Lahjoitus hyväntekeväisyyteen
Mikä on hyväntekeväisyyslahjoitus?
Hyväntekeväisyyslahjoitus on rahan tai omaisuuden lahja, joka annetaan voittoa tavoittelemattomalle järjestölle auttamaan sitä saavuttamaan sen tavoitteet ja josta lahjoittaja ei saa vastineeksi mitään arvokasta. Yhdysvalloissa lahjoitukset voidaan vähentää yksityishenkilöiden ja niitä tekevien yritysten liittovaltion veroilmoituksista.
Yhdysvaltain veronmaksajat voivat vähentää jopa 60 prosenttia oikaistuista bruttotuloistaan (AGI) vuosittain. Heidän on käytettävä lomaketta 1040 tai lomaketta 1040-SR ja eriteltävä vähennyskelpoiset maksunsa A - lomakkeella.
Säännöt hyväntekeväisyyteen
( IRS) rajoittaa lahjoituksia, jotka voidaan tehdä, ja organisaatiotyyppejä, jotka voivat vastaanottaa lahjoituksia. Hyväntekeväisyyslahjoitusten vähentämiseksi vastaanottavan hyväntekeväisyysjärjestön on oltava IRS:n silmissä pätevä organisaatio . Hyväksyttäviä hyväntekeväisyysjärjestöjä ovat:
Yhdysvalloissa perustettu säätiö, yhteisöarkku tai säätiö, jota käytetään yksinomaan hyväntekeväisyyteen, uskonnollisiin, tieteellisiin, kirjallisiin tai koulutustarkoituksiin
Yhdysvaltalainen organisaatio, joka on kehitetty estämään eläinten tai lasten julmuutta
Synagoga, moskeija, kirkko tai muu uskonnollinen organisaatio
Vapaaehtoinen voittoa tavoittelematon palokunta
Sotajärjestön veteraanit
Paikallisen, osavaltion tai liittovaltion lain nojalla perustettu väestönsuojeluorganisaatio, mukaan lukien korvaamattomat kulut vapaaehtoispalveluista, jotka liittyvät suoraan heidän vapaaehtoispalveluihinsa.
Kotimainen veljesyhdistys, joka toimii loosijärjestelmän alla (vähennyskelpoinen vain, jos lahjoitus käytetään hyväntekeväisyyteen)
voittoa tavoittelematon hautausmaa (vähennyskelpoinen vain, jos varat käytetään hautausmaan hoitoon kokonaisuutena verrattuna tiettyyn hautakiveen, mausoleumiin, kryptaan tai muuhun merkkiin)
Suoraan yksityishenkilöille annetut lahjat eivät ole verotuksessa vähennyskelpoisia hyväntekeväisyyslahjoituksia, vaikka ne olisi tehty hyväntekeväisyyteen.
Vuoden 2021 pandemian veromuutokset
Vuoden 2021 verosäännöksiin on tehty joitain kertaluonteisia muutoksia COVID-19-pandemian johdosta. Esimerkiksi yksittäiset veronmaksajat, jotka tekevät tavallisen vähennyksen erittelyn sijaan, voivat tehdä jopa 300 dollarin vähennyksen hyväntekeväisyyslahjoituksista (600 dollaria niille, jotka ovat naimisissa yhdessä), ja kaikkien veronmaksajien käteisen hyväntekeväisyyslahjoitusten vähennyskelpoinen osuus on 100 % AGI:stä ( 60 prosentin sijaan.
Onko koko lahjasi vähennyskelpoinen?
Osana varainkeruutoimintaansa hyväntekeväisyysjärjestöt ja voittoa tavoittelemattomat organisaatiot tarjoavat usein palveluita tai etuja vastineeksi lahjoituksista. Tämä voi olla merkkituotteita, lippuja tapahtumaan tai vuoden ilmainen sisäänpääsy museoon. Lahjoituksesta voidaan vähentää vain se määrä, joka ylittää saadun edun käyvän arvon .
Toisin sanoen, jos liput hyväntekeväisyyteen baseball-tapahtumaan ovat saman hintaisia kuin normaalilippu peliin, kuluja ei voitu vähentää. Jos liput olisi hinnoiteltu korkeampaan hintaan ja loput meni hyväntekeväisyyteen, tämä osa kuluista voitaisiin vaatia hyväntekeväisyyslahjoitukseksi.
Muut kuin käteislahjoitukset
Käteislahjat eivät ole ainoa verovähennyskelpoinen lahjoitus. Mikä tahansa voittoa tavoittelemattomalle järjestölle lahjoitettu omaisuus voidaan vähentää käypään markkina-arvoon. Arvoltaan nousseisiin esineisiin, kuten taideteoksiin tai sijoituksiin, voidaan kuitenkin soveltaa lisäsääntöjä lahjoituksen vähentämiselle. Esimerkiksi yli 5 000 dollarin arvoiset ei-käteislahjoitukset vaativat kiinteistön arvioinnin, joka vahvistaa sen arvon.
Voit myös lahjoittaa tiettyjä kuluja, jotka aiheutuvat toimiessasi vapaaehtoisena pätevässä hyväntekeväisyysjärjestössä. Kustannustesi on oltava, kuten veroviranomainen sanoo, "korvaamattomia; liittyvät suoraan palveluihin; kulut, jotka sinulla oli vain antamiesi palveluiden vuoksi; eivätkä henkilökohtaisia, asumis- tai perhekuluja."
Jos et voi vähentää kaikkia hyväntekeväisyyslahjoituksiasi vuodessa, koska olet saavuttanut prosenttirajan, voit siirtää niitä eteenpäin enintään viideksi vuodeksi – sen jälkeen ne vanhenevat, etkä voi enää käyttää niitä.
Hyväntekeväisyyslahjojen rajat
Vähennykset käteismaksuista ovat rajoitettu 60 prosenttiin AGI:stäsi. Muut kuin käteismaksut voidaan rajoittaa 50 %:iin, 30 %:iin tai 20 %:iin AGI:stä riippuen lahjoituksesi vastaanottavan omaisuuden tyypistä ja organisaatiosta. Pääomavoittojen omaisuuslahjoitukset, kuten arvostetut osakkeet, on rajoitettu 30 prosenttiin AGI:stäsi.
Kuinka lunastaa hyväntekeväisyyslahjoituksia veroillasi
Jos aiot vaatia vähennyksiä hyväntekeväisyyslahjoituksistasi, pidä kirjaa jokaisesta lahjoituksesta. Tämä vaaditaan vähintään 250 dollarin lahjoituksista. Alle 250 dollarin lahjoituksista IRS edellyttää, että säilytät peruutetut shekit tai muut tiedot. Kuitti tai mikä tahansa kirjallinen viestintä hyväntekeväisyysjärjestöltä, jossa mainitaan lahjoitettu summa, päivämäärä ja organisaation nimi.
Kohokohdat
Hyväntekeväisyyslahjoitukset yksityishenkilöille, olivatpa ne kuinka arvokkaita tahansa, eivät ole vähennyskelpoisia.
IRS sallii veronmaksajien vähentää käteis- ja omaisuuslahjoituksia päteville hyväntekeväisyysjärjestöille.
Useimpina vuosina hyväntekeväisyyslahjoitukset on eriteltävä, jotta ne voidaan vähentää; vuodelle 2021 ne, jotka eivät erittele, voivat silti vähentää jopa 600 dollaria hyväntekeväisyyslahjoituksista.
Useimpina vuosina veronmaksajat voivat vähentää hyväntekeväisyyslahjoituksia jopa 60 % mukautetuista bruttotuloistaan; vuodelle 2021 tämä määrä on kuitenkin 100 prosenttia.
UKK
Mikä on hyväntekeväisyyslahjoitusten vähennysraja?
Veronmaksajille, jotka erittelevät vähennyksensä, käteislahjoitusraja on 60 % bruttotuloista (AGI). (Tämä raja on nostettu 100 %:iin vain vuodelle 2021.) Kiinteistölahjoituksissa vähennysraja on 50 %, 30 % tai 20 % AGI:stä riippuen lahjoitetun omaisuuden tyypistä.
Voitteko tehdä hyväntekeväisyyslahjoitusvähennyksiä erittelemättä?
Yleensä sinun on eriteltävä tehdäksesi hyväntekeväisyysvähennyksiä. Kuitenkin vain verovuonna 2021 naimattomat veronmaksajat, jotka ottavat tavallisen vähennyksen, voivat vähentää enintään 300 dollaria hyväntekeväisyyteen liittyvistä lahjoituksista (600 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksen yhdessä).
Mikä on pätevä hyväntekeväisyysjärjestö?
IRS tunnustaa lahjoitukset organisaatioille, jotka täyttävät 501(c)(3) mukaiset organisaatiot, verovähennyskelpoisiksi lahjoittajien osalta. Kolme yleistä luokkaa ovat hyväntekeväisyysjärjestöt, kirkot ja uskonnolliset järjestöt sekä yksityiset säätiöt.
