対象セキュリティ

##対象証券とは何ですか？

対象となる証券とは、州の規制および規制から連邦政府が課す免除の対象となる証券です。米国で取引されているほとんどの株式は対象証券です。

##対象証券を理解する

対象証券は、個々の企業に州ごとの規制を登録、提出、および遵守させるのではなく、米国全体のセキュリティ規制とファイリングを標準化するために開発されました。コンプライアンスコストは州によって大きく異なります。証券取引委員会（SEC）によると、彼らは100ドルの手数料と、テキサスで販売された証券の価値の0.1％から、フロリダで提供されたものの単純な1,000ドルの手数料まで実行されます。

1996年の国家証券市場改善法は、州の規制に取って代わり、「連邦の対象証券」としても知られる対象証券を構成するものを規定しています。この法律は、ニューヨーク証券取引所やナスダック国立市場などの公的取引所、または同様の上場基準を持つ国内取引所に上場されている証券に適用されます。パシフィック取引所、フィラデルフィア証券取引所、シカゴ・ボード・オプション取引所の特定の階層で取引されている株式は、国際証券取引所に上場されているオプションと同様に、対象証券として分類されます。

、1940年の投資会社法に基づいて登録された、または登録届出書を提出した投資会社によって発行されたものも含まれます。対象となる証券の指定は、SECによって定義されている資格のある購入者へのそれらの証券の販売にまで及びます。

米国預託証券（ADR）、または1月以降に配当再投資計画（DRIP）を通じて取得した証券の種類を含む企業の株式が含まれます。 2012年1月1日以降に購入された複雑でない種類と2016年1月1日以降に購入された複雑な種類の2つのクラスの債券、配当、およびオプションが含まれます。

##対象証券の税務上の取り扱い

ブローカーは、売却時に対象証券の調整後のコスト基準を内国歳入庁に開示する必要があります。これはフォーム1099-Bで報告する必要があります。対象証券を販売する納税者は、納税申告書とともに取引を報告する必要があります。対象証券と非対象証券が同じ投資口座内にある場合、それらは税務上別々に扱われます。

他の基準が関係してくる。 2011年以降に取得した会社の株式、ならびに配当再投資計画の株式および2012年以降に購入した投資信託の株式は、対象証券として指定されています。これは、2013年以降に購入された多くの債券、手形、商品、およびオプションも対象証券として分類されることを意味します。これらの日付より前に購入された有価証券は、売却時に調整後原価基準が報告されていない対象外の有価証券です。

##ハイライト

-対象となる証券は、規制順守を標準化および簡素化するために、州の規制および規制から免除されます。

-対象となる証券は、資格を得るには特定の日付以降に取得する必要があります。

-全米証券市場改善法は、対象証券を管理する規則を明確にしています。