対象外のセキュリティ

##非対象証券とは何ですか？

対象外の証券とは、SECの指定であり、その下では、小規模で範囲が限定された証券のコストベースをIRSに報告することはできません。対象外の証券の調整後のコスト基準は納税者にのみ報告され、IRSには報告されません。

##対象証券とは何ですか？

2008年、議会はブローカーに証券と投資信託の調整後のコストベースを投資家と内国歳入庁（IRS）の両方に報告することを要求する法律を可決しました。2011年から有効な課税年度です。2011年以降、特定の証券のコストベースが報告されています。証券の売却によるキャピタルロスまたは利益が短期か長期かを示すフォーム1099-Bを介して。この発効年以降に発生するすべての取引は対象証券であり、フォーム1099-Bで報告されます。対象証券は次のように定義されます。

月以降に取得された、米国預託証券（ADR）を含む企業の株式。 2011年1月

1.2012年1月1日以降に取得した投資信託

配当再投資計画（DRIP）を通じて取得した株式またはADR。 2012年1月

月以降に購入した、それほど複雑でない債券、デリバティブ、およびオプション。 2014年1月

1月以降に購入した、より複雑な債券、デリバティブ、オプション。 2016年1月

##対象外のセキュリティを理解する

対象外の証券とは、上記の発効日より前に購入された投資を指します。対象外の証券の売却後の詳細な費用基準は、ブローカーがIRSに報告する必要はありません。ただし、売却による総収入または償還額は、引き続きIRSに報告される場合があります。ブローカーは引き続き投資家または納税者に費用ベースを報告しますが、カバーされているかどうかにかかわらず、売却された株式についてフォーム1040のスケジュールDを通じてこの情報をIRSに報告するのは投資家の責任です。納税者が費用ベースのレポートを受け取らなくても、調整後のコストベースをIRSに報告する必要があります。

企業活動を通じて取得された証券であり、そのコストベースが他のカバーされていない証券から派生している場合、その証券はカバーされていないと見なします。

株式分割、株式配当、償還などの企業行動は、通常、投資家に追加の株式をもたらします。追加の株式は、対象外の株式を通じて受け取った場合、対象外として分類されます。たとえば、2010年に会社で100株を購入し、2013年に3対1に分割した個人は、追加の200株を受け取ります。。 2011年以降に取得された200株は、2011年以前に取得された株式から分割されたため、対象外とみなされます。

配当再投資計画（DRIP）を使用すると、投資家は同じ会社の追加株式に配当を再投資できます. 2011年に購入されたが、同じ年に平均原価法を使用して計算するDRIPに譲渡された投資有価証券資産のコストベースは、対象外の証券です。ただし、2011年以降に譲渡が発生した場合は、対象となるセキュリティが維持されます。

投資売上高は、フォーム8949を使用して対象証券と非対象証券に分けられます。フォーム1099-Bで報告されていない非対象証券の取引は、フォーム8949で報告され、コードCは短期保有に使用され、コードFは長期保有に使用されます。期間保有。

##ハイライト

-2011年に購入したが、同じ年にコストベースの計算に平均コスト法を使用するDRIPに譲渡された投資証券は、対象外の証券です。

-対象外の証券とは、SECの指定であり、その下では、小規模で範囲が限定された証券のコストベースをIRSに報告することはできません。

-投資売上高も、フォーム8949を使用して対象証券と非対象証券に分けられます。

-外国の仲介業者および外国人（つまり、暦年の少なくとも183日間国を欠席した個人）によって販売された場合、株式は対象外と見なされます。