Täckt säkerhet
Vad Àr en tÀckt sÀkerhet?
Skyddade vÀrdepapper Àr de som Àr föremÄl för federalt pÄlagda undantag frÄn statliga restriktioner och förordningar. De flesta aktier som handlas i USA Àr skyddade vÀrdepapper.
FörstÄ skyddade vÀrdepapper
TÀckta vÀrdepapper utvecklades för att standardisera sÀkerhetsbestÀmmelser och registreringar över hela USA, snarare Àn att fÄ enskilda företag att registrera sig, registrera och följa reglerna stat för stat. Efterlevnadskostnaderna varierar kraftigt beroende pÄ stat. Enligt Securities and Exchange Commission (SEC) kör de sÄ lÄgt som en avgift pÄ 100 USD och 0,1 % av vÀrdet pÄ de vÀrdepapper som sÀljs i Texas, till en enkel avgift pÄ 1 000 USD för de som erbjuds i Florida.
1996 Ärs National Securities Market Improvement Act ersatte statliga bestÀmmelser och faststÀller vad som utgör ett skyddat vÀrdepapper, Àven kÀnt som ett "federalt tÀckt vÀrdepapper". Lagen gÀller för vÀrdepapper noterade pÄ offentliga börser som New York Stock Exchange och Nasdaq National Market, eller nÄgon nationell börs med liknande noteringsstandarder. Aktier som handlas pÄ sÀrskilda nivÄer pÄ Pacific Exchange, Philadelphia Stock Exchange och Chicago Board Options Exchange klassificeras som skyddade vÀrdepapper, liksom optioner noterade pÄ International Securities Exchange.
TÀckta vÀrdepapper inkluderar Àven sÄdana som Àr emitterade av ett investeringsbolag som Àr registrerat eller har lÀmnat in ett registreringsutlÄtande enligt Investment Company Act frÄn 1940. Beteckningen pÄ skyddade vÀrdepapper omfattar försÀljning av dessa vÀrdepapper till kvalificerade köpare enligt definitionen av SEC.
Efter typ av vÀrdepapper inkluderar definitionen aktier i ett företag, inklusive amerikanska depÄbevis (ADR), förvÀrvade den 1 januari 2011 eller senare, eller endera typ av vÀrdepapper som förvÀrvats genom en Äterinvesteringsplan för utdelning (DRIP) pÄ eller efter januari. 1, 2012. Det inkluderar tvÄ klasser av obligationer, derivat och optioner: mindre komplexa varianter köpta den 1 januari 2014 eller senare och komplexa typer köpta den 1 januari 2016 eller senare.
SkattemÀssig behandling av skyddade vÀrdepapper
MÀklare mÄste avslöja för Internal Revenue Service den justerade kostnadsgrunden för tÀckta vÀrdepapper nÀr de sÀljs. Detta mÄste rapporteras pÄ formulÀr 1099-B. Skattebetalare som sÀljer skyddade vÀrdepapper mÄste ocksÄ rapportera transaktionerna med sina skattedeklarationer. Om tÀckta vÀrdepapper och icke tÀckta vÀrdepapper finns inom samma investeringskonto kommer de att behandlas separat i skattehÀnseende.
Andra kriterier spelar in. Företagsaktier som förvÀrvades med början 2011, liksom aktier i utdelningsplaner för Äterinvestering och fondandelar som köpts 2012 och senare, betecknas som sÀkerstÀllda vÀrdepapper. Detta innebÀr att mÄnga obligationer, sedlar, rÄvaror och optioner köpta frÄn 2013 och framÄt ocksÄ klassificeras som sÀkerstÀllda vÀrdepapper. VÀrdepapper som köpts före dessa datum Àr vÀrdepapper utan tÀckning vars justerade anskaffningsvÀrde inte redovisas nÀr de sÀljs.
Höjdpunkter
Skyddade vÀrdepapper Àr undantagna frÄn statliga restriktioner och regleringar för att standardisera och förenkla regelefterlevnad.
Skyddade vÀrdepapper mÄste förvÀrvas efter ett visst datum för att kvalificera sig.
Lagen om förbÀttring av den nationella vÀrdepappersmarknaden förtydligar reglerna för skyddade vÀrdepapper.
