해당 보안

적용 보안이란 무엇입니까?

적용 증권은 주 제한 및 규정에서 연방이 부과한 면제 대상이 되는 증권입니다. 미국에서 거래되는 대부분의 주식은 대상 증권입니다.

적용 증권 이해

적용 증권은 개별 회사가 주별로 규정을 등록, 제출 및 준수하도록 하는 것이 아니라 미국 전역의 보안 규정 및 서류를 표준화하기 위해 개발되었습니다. 규정 준수 비용은 주마다 크게 다릅니다. 미국 증권 거래 위원회 (SEC) 에 따르면 수수료는 100달러, 텍사스에서 판매되는 증권 가치의 0.1%, 플로리다에서 제공되는 수수료는 1,000달러에 불과합니다.

1996년 국가 증권 시장 개선법은 주 규정을 대체했으며 "연방 적용 증권"이라고도 하는 적용 증권을 구성하는 항목을 규정합니다. 이 법은 뉴욕 증권 거래소 및 나스닥 내셔널 마켓과 같은 공개 거래소 또는 유사한 상장 기준을 가진 모든 국내 거래소에 상장된 증권에 적용됩니다. 태평양 거래소, 필라델피아 증권 거래소 및 시카고 옵션 거래소의 특정 계층에서 거래되는 주식은 국제 증권 거래소에 상장된 옵션과 마찬가지로 적용 증권으로 분류됩니다.

1940년 투자 회사법에 따라 등록되었거나 등록 명세서를 제출한 투자 회사가 발행한 증권도 포함됩니다 . 해당 증권의 지정은 SEC가 정의한 적격 구매자에게 해당 증권을 판매하는 것으로 확장됩니다.

2011년 1월 1일 또는 그 이후에 취득한 미국 예탁 영수증 (ADR) 또는 1월 1일 이후에 배당금 재투자 계획 (DRIP)을 통해 취득한 두 가지 유형의 증권 을 포함한 기업 주식이 포함됩니다 . 2012년 1월 1일. 여기에는 2014년 1월 1일 이후에 구입한 덜 복잡한 종류의 채권, 2016년 1월 1일 이후에 구입한 복잡한 종류의 두 가지 종류의 채권, 파생 상품 및 옵션이 포함됩니다.

적용 증권의 조세 처리

해당 증권이 판매될 때 해당 증권의 조정 비용 기준을 국세청 에 공개해야 합니다 . 이것은 양식 1099-B 에 보고해야 합니다 . 해당 증권을 판매하는 납세자는 세금 신고서와 함께 거래도 보고해야 합니다. 적용 증권과 비 적용 증권이 동일한 투자 계정에 있는 경우 세금 목적상 별도로 취급됩니다.

다른 기준이 작용합니다. 2011년부터 취득한 회사 주식과 2012년 이후에 취득한 배당금 재투자 계획 주식 및 뮤추얼 펀드 주식은 대상 증권으로 지정됩니다. 이는 2013년 이후 매입한 많은 채권, 어음, 상품 및 옵션도 커버드 증권으로 분류된다는 것을 의미합니다. 이 날짜 이전에 구매한 증권 은 매각 시 조정 비용 기준이 보고되지 않는 비보장 증권 입니다.

하이라이트

• 적용 증권은 규제 준수를 표준화하고 단순화하기 위해 주 제한 및 규정에서 면제됩니다.

• 대상 증권은 자격을 얻기 위해 특정 날짜 이후에 취득해야 합니다.

• 국가증권시장개량법은 대상증권에 관한 규정을 명확히 하고 있습니다.