الأمن المغطى
ما هو الضمان المغطى؟
الأوراق المالية المغطاة هي تلك التي تخضع للإعفاءات المفروضة اتحاديًا من قيود ولوائح الدولة. معظم الأسهم المتداولة في الولايات المتحدة هي أوراق مالية مغطاة.
فهم الأوراق المالية المغطاة
تم تطوير الأوراق المالية المغطاة لتوحيد اللوائح الأمنية والملفات في جميع أنحاء الولايات المتحدة ، بدلاً من جعل الشركات الفردية تسجل وتلتزم باللوائح على حدة. تختلف تكاليف الامتثال على نطاق واسع حسب الدولة. وفقًا لهيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) ، فإنها تصل إلى رسوم منخفضة تصل إلى 100 دولار و 0.1 ٪ من قيمة الأوراق المالية المباعة في تكساس ، إلى رسوم بسيطة تبلغ 1000 دولار لتلك المعروضة في فلوريدا.
قانون تحسين أسواق الأوراق المالية الوطنية لعام 1996 محل لوائح الدولة وينص على ما يشكل أمانًا مغطى ، يُعرف أيضًا باسم "الضمان الفيدرالي المغطى". ينطبق القانون على الأوراق المالية المدرجة في البورصات العامة مثل بورصة نيويورك وسوق ناسداك الوطنية ، أو أي بورصة وطنية بمعايير تسجيل مماثلة. يتم تصنيف الأسهم المتداولة في طبقات معينة من بورصة المحيط الهادئ وبورصة فيلادلفيا وبورصة خيارات مجلس إدارة شيكاغو على أنها أوراق مالية مغطاة ، وكذلك الخيارات المدرجة في بورصة الأوراق المالية الدولية.
تشمل الأوراق المالية المغطاة أيضًا تلك الصادرة عن شركة استثمار مسجلة أو قدمت بيان تسجيل بموجب قانون شركة الاستثمار لعام 1940. يمتد تعيين الأوراق المالية المغطاة إلى بيع تلك الأوراق المالية للمشترين المؤهلين على النحو المحدد من قبل لجنة الأوراق المالية والبورصات.
حسب نوع الضمان ، يشمل التعريف الأسهم في شركة ، بما في ذلك إيصالات الإيداع الأمريكية (ADR) ، التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2011 ، أو أي نوع من الأوراق المالية المكتسبة من خلال خطة إعادة استثمار الأرباح (DRIP) في أو بعد 1 يناير. 1 ، 2012. وهي تشمل فئتين من السندات ، والمشتقات ، والخيارات: أصناف أقل تعقيدًا تم شراؤها في 1 يناير 2014 أو بعده ، وأنواع معقدة تم شراؤها في 1 يناير 2016 أو بعده.
المعاملة الضريبية للأوراق المالية المغطاة
يجب على الوسطاء الإفصاح إلى دائرة الإيرادات الداخلية عن أساس التكلفة المعدلة للأوراق المالية المغطاة عند بيعها. يجب الإبلاغ عن ذلك في نموذج 1099-B. يجب أيضًا على دافعي الضرائب الذين يبيعون الأوراق المالية المغطاة الإبلاغ عن المعاملات مع الإيداعات الضريبية الخاصة بهم. إذا كانت الأوراق المالية المغطاة والأوراق المالية غير المغطاة ضمن نفس حساب الاستثمار ، فسيتم معاملتها بشكل منفصل للأغراض الضريبية.
تدخل معايير أخرى في اللعب. تم تصنيف أسهم الشركة التي تم الاستحواذ عليها اعتبارًا من عام 2011 ، وكذلك أسهم الأسهم في خطط إعادة استثمار توزيعات الأرباح وأسهم الصناديق المشتركة المشتراة في عام 2012 وما بعده ، على أنها أوراق مالية مغطاة. هذا يعني أن العديد من السندات والأوراق المالية والسلع والخيارات التي تم شراؤها من عام 2013 فصاعدًا يتم تصنيفها أيضًا على أنها أوراق مالية مغطاة. الأوراق المالية المشتراة قبل هذه التواريخ هي أوراق مالية غير مغطاة لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة المعدلة عند بيعها.
يسلط الضوء
تُعفى الأوراق المالية المغطاة من قيود ولوائح الدولة من أجل توحيد وتبسيط الامتثال التنظيمي.
يجب الحصول على الأوراق المالية المغطاة بعد تاريخ معين للتأهل.
يوضح قانون تحسين سوق الأوراق المالية الوطنية القواعد التي تحكم الأوراق المالية المغطاة.
