Zaufanie Crummey

Czym jest Crummey Trust?

Fundusz powierniczy Crummey jest częścią techniki planowania majątku,. którą można wykorzystać, aby skorzystać z wyłączenia podatku od darowizn podczas przekazywania pieniędzy lub aktywów innej osobie, zachowując jednocześnie możliwość nałożenia ograniczeń na to, kiedy odbiorca może uzyskać dostęp do pieniędzy.

Zrozumienie zaufania Crummey

Fundusze Crummey są zazwyczaj wykorzystywane przez rodziców, aby zapewnić swoim dzieciom prezenty na całe życie, jednocześnie chroniąc ich pieniądze przed podatkami od darowizn,. o ile wartość prezentu jest równa lub mniejsza niż dozwolona roczna kwota wykluczenia.

W roku podatkowym 2021 kwota ta wynosi 15 000 USD na odbiorcę, wzrastając do 16 000 USD w 2022 r. Fundusz Crummey pozwala rodzinie kontynuować roczny prezent w wysokości 15 000 USD, jednocześnie umieszczając pieniądze w chronionym funduszu. Chroniony fundusz chroni przed podatkami od darowizn nałożonymi przez Internal Revenue Service (IRS).

z podatku od darowizn zwykle nie dotyczy prezentów przekazywanych funduszom powierniczym. IRS wymaga, aby odbiorca prezentu był „obecnie zainteresowany” prezentem, aby wykluczenie zostało uruchomione. Beneficjent musi mieć natychmiastowy dostęp do prezentu, o ile nie jest osobą niepełnoletnią w wieku poniżej 18 lat. trusty zapewniają beneficjentom „przyszły udział” w aktywach trustu.

Korzystanie z funduszu powierniczego Crummey umożliwia uprawnionemu odbiorcy wypłatę prezentu w określonym czasie, na przykład w ciągu 30 lub 60 dni po przekazaniu. Poza tym punktem fundusze darowizny przechowywane w funduszu powierniczym podlegają określonym zasadom wypłaty, określonym przez dawcę trustu.

Historia Crummey Trust

Trust Crummey został nazwany na cześć Clifforda Crummeya, pierwszego odnoszącego sukcesy podatnika, który zastosował tę technikę. Po tym, jak założył w ten sposób trust w 1962 r., Urząd Skarbowy (IRS) próbował odmówić jemu i jego rodzinie corocznego zwolnienia z podatku od darowizn. IRS argumentował, że trust nie spełnił warunku dotyczącego bezpośrednich odsetek wynikającego z wyłączenia podatku od darowizn.

Sprawa ciągnęła się przez kilka lat. Wreszcie, w 1968 roku, sądy nie zgodziły się i orzekły na korzyść rodziny Crummeyów.

W rezultacie trust Crummey nadal jest realną opcją dla rodzin, które chcą wręczać swoim dzieciom prezenty na całe życie, jednocześnie chroniąc przed podatkami od darowizn.

Wada Crummey Trust

Potencjalną wadą funduszu Crummey jest to, że zapewnienie odbiorcom, w szczególności nieletnim, natychmiastowego dostępu do znacznych prezentów może zagrozić zdolności funduszu do gromadzenia zysków w perspektywie długoterminowej. Niektóre rodziny omijają to, ustanawiając pewne ograniczenia, takie jak ograniczenie ilości lub częstotliwości wypłat lub zakończenie przyszłych prezentów odbiorcom, którzy natychmiast wypłacają środki.

Na przykład, rodzic może wskazać, że dziecko nie będzie miało dostępu do funduszy powierniczych do ukończenia 25 roku życia. Ale nawet jeśli odbiorca zdecyduje się natychmiast skorzystać z zaufania, ma dostęp tylko do najnowszego prezentu. Wszystkie poprzednie fundusze podarunkowe pozostają chronione na rachunku powierniczym.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Trust Crummey nosi imię Clifforda Crummeya, który był pierwszą osobą, która zastosowała tę technikę.

• Fundusz powierniczy Crummey służy do korzystania z wyłączeń z podatku od darowizn.

• Fundusze Crummey są często wykorzystywane przez rodziców do prezentów swoich dzieci.