크러미 트러스트

Crummey 트러스트란 무엇입니까?

Crummey 신탁은 다른 사람에게 돈이나 자산을 양도할 때 증여세 면제를 활용하는 동시에 수령인이 돈에 접근할 수 있는 시점에 제한을 두는 옵션을 유지하는 데 사용할 수 있는 유산 계획 기술의 일부입니다.

Crummey Trust 이해하기

Crummey 신탁은 일반적으로 부모가 자녀에게 평생 선물을 제공하는 동시에 선물의 가치가 허용된 연간 제외 금액 이하인 한 증여세 로부터 자녀를 보호하는 데 사용됩니다.

보호 기금 에 자금 을 배치하면서 연간 $15,000 기부를 계속할 수 있습니다 . 보호된 기금은 국세청(IRS)에서 부과하는 증여세로부터 보호합니다.

연간 증여세 공제 는 일반적으로 신탁에 대한 증여에는 적용되지 않습니다. IRS는 선물 수령인이 선물에 대한 "현재 이해관계"를 갖고 있어야 제외가 시작됩니다. 수혜자는 18세 미만의 미성년자가 아닌 한 선물에 대한 즉각적인 액세스 권한을 부여받아야 합니다. 신탁은 수혜자에게 신탁 자산에 대한 "미래 이익"을 제공합니다.

Crummey 신탁을 사용하면 적격 수령인이 양도 후 30일 또는 60일과 같이 정해진 기간 내에 선물을 인출할 수 있습니다. 그 이후에 신탁에 보관된 증여금은 신탁의 양도인이 정한 출금 규정에 따릅니다.

Crummey Trust의 역사

Crummey 신탁은 이 기술을 사용한 최초의 성공적인 납세자 Clifford Crummey의 이름을 따서 명명되었습니다. 그가 1962년에 이런 방식으로 신탁을 설립한 후 국세청 (IRS)은 그와 그의 가족이 연간 증여세 면제를 거부하려고 시도했습니다. IRS는 신탁이 증여세 면제의 즉각적인 이자 조항을 충족하지 못한다고 주장했습니다.

사건은 몇 년 동안 계속되었다. 마침내 1968년 법원은 이에 동의하지 않고 Crummey 가족에게 유리한 판결을 내렸습니다.

결과적으로 Crummey 트러스트는 증여세로부터 보호하면서 자녀에게 평생 선물을 주고자 하는 가족에게 계속해서 실행 가능한 옵션입니다.

Crummey Trust의 단점

Crummey 신탁의 잠재적인 단점 중 하나는 수령인, 특히 미성년자에게 상당한 선물을 즉시 제공할 경우 펀드가 장기적으로 수익을 축적할 수 있는 능력을 위태롭게 할 수 있다는 것입니다. 일부 가족은 인출 금액 또는 빈도를 제한하거나 즉시 자금을 인출하는 수령인에 대한 향후 선물 종료와 같은 특정 제한을 설정하여 이를 우회합니다.

예를 들어, 부모는 자녀가 25세가 될 때까지 신탁 자금에 접근할 수 없도록 지정할 수 있습니다. 그러나 수령인이 즉시 신탁을 사용하기로 결정하더라도 가장 최근의 선물에만 접근할 수 있습니다. 모든 이전 선물 자금은 신탁 계정 내에서 보호됩니다.

하이라이트

• Crummey 트러스트는 이 기술을 최초로 사용한 사람인 Clifford Crummey의 이름을 따서 명명되었습니다.

• 증여세 면제 혜택을 받기 위해 Crummey 신탁이 사용됩니다.

• Crummey 신탁은 종종 부모가 자녀의 선물로 사용합니다.