Confianza miserable
驴Qu茅 es un fideicomiso Crummey?
Un fideicomiso Crummey es parte de una t茅cnica de planificaci贸n patrimonial que se puede emplear para aprovechar la exclusi贸n del impuesto sobre donaciones cuando se transfiere dinero o activos a otra persona, al tiempo que se conserva la opci贸n de imponer limitaciones sobre cu谩ndo el destinatario puede acceder al dinero.
Comprender los fideicomisos Crummey
Los padres suelen utilizar los fideicomisos Crummey para proporcionar a sus hijos obsequios de por vida mientras protegen su dinero de los impuestos sobre donaciones siempre que el valor del obsequio sea igual o menor que el monto de exclusi贸n anual permitido.
Para el a帽o fiscal 2021, esa cantidad es de $15,000 por destinatario, aumentando a $16,000 en 2022. Un fideicomiso Crummey permite que una familia contin煤e haciendo la donaci贸n anual de $15,000 mientras coloca el dinero en un fondo protegido. El fondo protegido protege de los impuestos sobre donaciones impuestos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
La exclusi贸n anual del impuesto sobre donaciones generalmente no se aplica a las donaciones hechas a fideicomisos. El IRS requiere que el destinatario del obsequio tenga un "inter茅s actual" en el obsequio para que la exclusi贸n entre en vigor. El beneficiario debe tener acceso inmediato al obsequio siempre que no sea un menor de 18 a帽os. Muchas variedades de los fideicomisos proporcionan a los beneficiarios un "inter茅s futuro" en los activos del fideicomiso.
El uso de un fideicomiso Crummey permite que un destinatario elegible haga retiros del regalo dentro de un per铆odo de tiempo determinado, como dentro de los 30 o 60 d铆as posteriores a la transferencia. M谩s all谩 de ese punto, los fondos de regalo mantenidos en el fideicomiso se rigen por las reglas de retiro estipuladas por el otorgante del fideicomiso.
Historia del Fideicomiso Crummey
El fideicomiso Crummey lleva el nombre de Clifford Crummey, el primer contribuyente exitoso en utilizar esta t茅cnica. Despu茅s de que estableci贸 un fideicomiso de esta manera en 1962, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) intent贸 negarle a 茅l y a su familia la exclusi贸n anual del impuesto sobre donaciones. El IRS argument贸 que el fideicomiso no cumpl铆a con la disposici贸n de inter茅s inmediato de la exclusi贸n del impuesto sobre donaciones.
El caso se prolong贸 durante varios a帽os. Finalmente, en 1968, los tribunales no estuvieron de acuerdo y fallaron a favor de la familia Crummey.
Como resultado, el fideicomiso Crummey sigue siendo una opci贸n viable para las familias que desean hacer donaciones de por vida a sus hijos mientras se protegen contra los impuestos sobre donaciones.
Desventaja del Crummey Trust
Un posible inconveniente del fideicomiso Crummey es que proporcionar a los destinatarios, en particular a los menores, acceso inmediato a obsequios considerables puede poner en peligro la capacidad del fondo para acumular ganancias a largo plazo. Algunas familias eluden esto al establecer ciertas restricciones, como limitar la cantidad o la frecuencia de los retiros o finalizar los obsequios futuros a los destinatarios que retiran fondos de inmediato.
Por ejemplo, un padre puede designar que un ni帽o no pueda acceder al dinero del fideicomiso hasta que cumpla 25 a帽os. Pero incluso si el destinatario decide aprovechar el fideicomiso de inmediato, solo tiene acceso al regalo m谩s reciente. Todos los fondos de obsequios anteriores permanecen protegidos dentro de la cuenta fiduciaria.
Reflejos
El fideicomiso Crummey lleva el nombre de Clifford Crummey, quien fue la primera persona en utilizar la t茅cnica.
Se utiliza un fideicomiso Crummey para aprovechar las exclusiones del impuesto sobre donaciones.
Los fideicomisos Crummey a menudo son utilizados por los padres para los regalos de sus hijos.
