ドナーアドバイズドファンド

Personal Finance 税金チャリティー寄付

##ドナーアドバイスファンドとは何ですか？

ドナー助言基金は、第三者によって管理され、組織、家族、または個人に代わって慈善寄付を管理する目的で作成された民間基金です。

###重要なポイント

-ドナーが助言する基金は、慈善活動のための私的基金です。

-ドナーアドバイズドファンドは、複数のドナーからの寄付を集め、5,000ドルという低い寄付ベースを受け入れることで慈善活動を民主化することを目指しています。

-調整後の総所得の最大60％の税制上の利点があり、無期限に資金を保有できます。

-ドナーが助言するファンドは、株式、相互資金、債券などの非現金資産、および民間のS-およびC-企業株などの複雑な資産も受け入れます。

-一部の人々は、裕福な個人が税制上の優遇措置を得るのを助けることを目的とするお金と資産のプレースホルダーとして、ドナーが助言した資金を批判しています。

##ドナーアドバイズドファンドの仕組み

ドナーアドバイズドファンドはますます人気が高まっています。これは主に、寄付者が慈善寄付の配置と配布を大幅に管理できるようにしながら、寄付者の管理を容易にするためです。さらに、企業は、資金が個人的に処理される場合よりも少ない取引コストで、このサービスをクライアントに提供することができます。ドナーに助言された基金は、複数のドナーを集約し、多数の慈善取引を処理することにより、慈善活動を民主化します。

さらに、ドナーアドバイズドファンドは豊富な税制上の利点を提供します。民間財団とは異なり、ドナーアドバイズドファンドホルダーは、現金拠出の場合は調整総所得（AGI）の最大60％、寄付する評価の高い証券の場合はAGIの最大30％の連邦所得税控除を享受します。リミテッドパートナーシップの利子などの資産をドナーアドバイズドファンドに譲渡する場合、ドナーはキャピタルゲイン税を回避し、即時の公正市場価値税控除を受けることができます。

National Philanthropic Trustの2021年のドナーアドバイズドファンドレポートによると、これらのファンドは、大義に寄付するためのますます効率的な方法になっています。ドナーアドバイスファンドの保有資産は2020年に1598.3億ドルに増加し、2019年の1454.9億ドルから9.9％増加し、初めてドナーアドバイスファンドの数が100万を超えました。

###1598.3億ドル

2020年にドナーが助言したファンドに保有されている資産の総額。

##ドナーアドバイズドファンドスポンサーの種類

選択できるドナーアドバイズドファンドスポンサーにはいくつかの異なるタイプがあります。

###コミュニティの基盤

2020年には、ドナーの助言を受けた基金を後援した976の慈善団体がありました。これらの組織は、非効率的な小切手帳の提供や民間財団の設立の複雑さに代わるものを最初に提供したため、ドナーアドバイズドファンドの分野のパイオニアと見なされてきました。コミュニティ財団は通常、地元の目的に寄付することに関心のあるドナーにアピールします。彼らは地元の慈善活動についてより知識のあるスタッフを雇用しています。

###全国のドナーアドバイズドファンド組織

2020年には、約55の全国的なドナーアドバイズドファンド組織が存在しました。これらの組織の多くは、実際には、Vanguard Charitable Endowment Program、Schwab Charitable Fund、Fidelityなどの営利金融サービス機関の慈善団体です。慈善ギフト基金。他の国内ドナー助言資金スポンサーは、金融機関と提携していません。これらには、AmericanEndowmentFoundationとNationalPhilanthropicTrustが含まれます。

###公的財団

公的財団は通常、特定の問題や地理的地域に焦点を当てた国内および国際的な慈善団体を支援しています。このため、公的財団の担当者は、ドナーの助言を受けた資金提供者が自分にとって重要な原因を見つけるのに役立つ特定の専門知識を持っていることがよくあります。たとえば、平和開発基金は、南北アメリカ全体で体系的な社会変化を生み出すことに関心のある個人のためのドナーアドバイズドファンドを収容しています。

大学や病院などの他の公的慈善団体は、独自の慈善活動を推進する目的で、それぞれの組織の壁の中にドナーアドバイズドファンドを設立しています。

##許可された投資

多くのドナーアドバイズドファンドは、現金および現金同等物に加えて、小切手、電信送金、証券口座からの現金ポジションなどの非現金資産を受け入れます。現金以外の資産を寄付することは、より大きな償却につながる可能性があるため、個人や企業にとってより有益である可能性があります。

##ドナーアドバイズドファンドの例

上記の全国組織の1つであるFidelityCharitableは、その基金を寄付口座と呼んでいます。寄付は税控除の対象となり、最低残高を維持する必要はありません。また、寄付するためにFidelityInvestmentsの顧客である必要はありません。地元から海外まで、お気に入りの慈善団体への定期的な寄付を設定できます。あなたの口座のお金はあなたの希望に基づいて投資され、あなたがそれを与えることを決定するまで非課税になりますが、もちろん、あなたの投資が利益を生まない場合、それはまた縮小する可能性があります。

現金寄付に加えて、フィデリティは株式、相互資金、債券、民間のSおよびC法人株式などの複雑な資産、ならびに制限付き株式、生命保険、ビットコインおよびその他の暗号通貨などの非公開資産を受け入れます。

###2800万ドル

2020年にFidelityCharitableが受け取った暗号通貨の寄付額。

##ドナーアドバイズドファンドの長所と短所

おそらく、ドナーが助言する資金の最大の利点は、即時の税制上の利益にあります。基金に寄付した直後に承認された慈善団体に資産を支払うことを選択した場合でも、資産を無税で成長させることを選択した場合でも、すぐに税制上の優遇措置を受けられます。さらに、アカウントの管理方法を完全に制御することもできます。

従来の慈善団体よりもドナーアドバイズドファンドを選択することのもう1つの大きな利点は、ドナーアドバイズドファンドが非現金資産を受け入れることができることです。これは、株式の公正な市場価値を償却できることを意味します。これは、元の現金ベースよりも大きくなる可能性があり、キャピタルゲイン税を支払うことを妨げる可能性があります。

他の金融商品と同様に、ドナーアドバイズドファンドにはいくつかの欠点があります。すぐに税制上の優遇措置を受けるため、寄付は取り消せません。つまり、何らかの理由で資産を返還することはできません。さらに、分散資産を受け取りたい慈善団体について提案することはできますが、ブローカーが最終決定権を持っています。

ドナーからアドバイスを受けたファンドに対する一般的な批判は、寄付はファンドに無期限に留まる可能性があるというものです。資産を慈善団体に支払わなければならない期限はありません。もう1つの欠点は、民間の慈善団体とは異なり、ドナーが助言する資金に手数料がかかり、場合によっては最小限の寄付が行われる可能性があることです。

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##ドナーアドバイズドファンドへの批判

ドナーアドバイズドファンドに対する批判は、主に、彼らがお金と資産のプレースホルダーになることができ、裕福な個人が税制上の優遇措置を得るのを助けるために設立されたという事実に集中しています。彼らは「慈善的水圧破砕」と呼ばれ、「富の保管」で非難されてきました。民間財団は、保有する全体の5％を毎年支払う必要がありますが、ドナーが助言する資金に制限はありません。

著名なドナー助言基金の資産の大部分は、不動産、ビットコイン、アートなどの無形で流動性のない複雑な資産です。それらはコストベースで評価されます。つまり、購入時の価格です。価格が上昇した後の売却には、キャピタルゲイン税が発生します。

販売のための保有期間に制限がないドナー助言基金にこれらの資産を保有することにより、ドナーは、資産がドナー助言基金を運営する財団によって売却されたときに、課税の対象とならないことを保証できます。複雑な資産は公正な市場価格で評価されるため、寄付前の評価も所有者にかなりの税額控除を提供します。

エコシステムは、ドナーアドバイズドファンドに料金を請求できるため、大規模な金融サービス企業にとっても有益です。

##ドナーアドバイズドファンドvs.民間財団

民間財団は、通常、個人、家族、または企業によって作成された慈善団体です。民間財団とドナーが助言する基金はどちらも慈善団体です。ただし、民間財団には、その行動を管理するはるかに厳しい税法および規制があります。ドナーが助言する基金と比較して、民間の財団は、IRS認定の501（c）（3）公的慈善団体以外の組織に助成金を支給する能力を含め、資産と助成金の管理を強化しています。

民間財団には2つのタイプがあります：運営財団は特定のプロジェクトまたは必要な分野のチャリティーキャンペーンの管理に直接関与していますが、非運営財団は単にさまざまな慈善団体に助成金を提供します。 IRSによると、「民間の運営財団への寄付は、寄付者が調整後の総収入の50％の範囲で控除できますが、他のすべての民間財団への寄付は、通常、寄付者の調整後の30％に制限されています。総収入。"

＃＃よくある質問

###ドナーアドバイスファンドの慈善限度額とは何ですか？

ドナーアドバイズドファンドへの寄付を差し引くための制限は、AGIの60％です。その金額を超える寄付を償却することはできません。

###あなたが死んだとき、ドナーアドバイズドファンドはどうなりますか？

ファンド作成者の死亡後、基本的に2つの選択肢があります。残りのファンドを承認された慈善団体に分配し、アカウントを閉鎖するか、ファンドの後継者を指名します。後継者は、それに関連するすべての必要な管理上の決定を行うことができます。多くのアドバイザーは、アカウントが開設されたときにこの質問を解決します。

###ドナーからアドバイスされた基金はどのくらい続くことができますか？

ドナーアドバイズドファンドが非アクティブになる頻度を規定する特定の税法はありませんが、多くのファンドプロバイダーは独自の寄付のタイムラインを持っています。たとえば、フィデリティは、寄付者が活動を続けるためには、3年ごとに少なくとも50ドルの贈り物を1つ贈る必要があると述べています。