Fundusz Poinformowany przez Darczyńców
Co to jest fundusz wspierany przez darczyńców?
Fundusz wspierany przez darczyńców to prywatny fundusz zarządzany przez stronę trzecią i utworzony w celu zarządzania darowiznami na cele charytatywne w imieniu organizacji, rodziny lub osoby fizycznej.
Klucz na wynos
- Fundusze akredytowane przez darczyńców to prywatne środki na filantropię.
- Fundusze wspierane przez darczyńców gromadzą składki od wielu darczyńców i dążą do demokratyzacji filantropii poprzez przyjmowanie podstaw składek tak niskich, jak 5000 USD.
- Oferują ulgi podatkowe w wysokości do 60% skorygowanego dochodu brutto i mogą przechowywać środki na czas nieokreślony.
- Fundusze obsługiwane przez darczyńców przyjmują również aktywa niepieniężne, takie jak akcje, fundusze inwestycyjne i obligacje, a także aktywa złożone, takie jak prywatne akcje spółek S i C.
- Niektórzy krytykują fundusze akredytowane przez darczyńców jako zastępcze pieniądze i aktywa, których celem jest pomoc bogatym osobom w uzyskaniu ulg podatkowych.
Jak działa fundusz wspierany przez darczyńców
Fundusze wspierane przez darczyńców stają się coraz bardziej popularne, przede wszystkim dlatego, że oferują darczyńcom większą łatwość administrowania, jednocześnie pozwalając im zachować znaczną kontrolę nad umieszczaniem i dystrybucją darów charytatywnych. Ponadto firmy są w stanie zaoferować tę usługę klientom przy niższych kosztach transakcyjnych, niż gdyby środki były obsługiwane prywatnie. Fundusze wspierane przez darczyńców demokratyzują filantropię, skupiając wielu darczyńców i przetwarzając dużą liczbę transakcji charytatywnych.
Ponadto fundusze wspierane przez darczyńców oferują liczne korzyści podatkowe. W przeciwieństwie do prywatnych fundacji posiadacze funduszy, którym udzielono pomocy od darczyńców, korzystają z federalnego odliczenia od podatku dochodowego w wysokości do 60% skorygowanego dochodu brutto (AGI) za wpłaty gotówkowe i do 30% AGI za cenione papiery wartościowe, które przekazują. Kiedy darczyńcy przenoszą aktywa, takie jak udziały w spółkach komandytowych,. do funduszy, których udzielają darczyńcy, mogą uniknąć podatku od zysków kapitałowych i otrzymać natychmiastowe odliczenia podatku od wartości rynkowej .
Zgodnie z raportem dotyczącym darczyńców z 2021 r. opracowanym przez National Philanthropic Trust, fundusze te stały się coraz skuteczniejszą metodą przekazywania darowizn na cele charytatywne. Aktywa utrzymywane w funduszach awizowanych od darczyńców wzrosły do 159,83 miliarda dolarów w 2020 r., co stanowi wzrost o 9,9% z 145,49 miliarda dolarów w 2019 r., a po raz pierwszy liczba funduszy awizowanych od darczyńców przekroczyła 1 milion.
159,83 mld USD
Łączna wartość aktywów utrzymywanych w funduszach awizowanych w 2020 roku.
Rodzaje sponsorów sponsorowanych przez darczyńców
Do wyboru jest kilka różnych rodzajów sponsorów sponsorowanych przez darczyńców.
###Fundacje społeczne
W 2020 r. istniało 976 fundacji charytatywnych, które sponsorowały fundusze od darczyńców. Organizacje te zostały uznane za pionierów w dziedzinie funduszy doradczych, ponieważ jako pierwsze zaoferowały alternatywy dla nieefektywnego dawania książeczek czekowych i komplikacji związanych z tworzeniem prywatnych fundacji. Fundusze lokalne zazwyczaj odwołują się do darczyńców zainteresowanych pomocą na cele lokalne. Zatrudniają personel, który ma większą wiedzę na temat lokalnych inicjatyw charytatywnych.
Krajowe organizacje zajmujące się funduszami wspieranymi przez darczyńców
W 2020 r. istniało około 55 krajowych organizacji zajmujących się funduszami wspieranymi przez darczyńców. Wiele z tych organizacji jest w rzeczywistości organizacjami charytatywnymi instytucji świadczących usługi finansowe nastawione na zysk, takich jak Vanguard Charitable Endowment Program, Schwab Charitable Fund i Fidelity Charytatywny Fundusz Upominkowy. Inni krajowi sponsorzy funduszy z poradami pochodzącymi od darczyńców nie są powiązani z podmiotami finansowymi. Należą do nich American Endowment Foundation i National Philanthropic Trust.
Fundacje publiczne
Fundacje publiczne zazwyczaj wspierają krajowe i międzynarodowe organizacje charytatywne, które koncentrują się na określonym problemie lub regionie geograficznym. Z tego powodu personel fundacji publicznych często posiada specjalistyczną wiedzę, aby pomóc posiadaczom funduszy, którym doradzono od darczyńców, znaleźć sprawy, które są dla nich ważne. Na przykład Peace Development Fund gromadzi fundusze doradzane przez darczyńców dla osób, którym zależy na tworzeniu systemowych zmian społecznych w obu Amerykach.
Inne publiczne organizacje charytatywne, takie jak uniwersytety i szpitale, ustanawiają fundusze wspierane przez darczyńców w ramach swoich organizacji w celu rozwijania własnych misji charytatywnych.
Dozwolone inwestycje
Wiele funduszy, którym doradzono darczyńców, akceptuje aktywa niepieniężne — takie jak czeki, przelewy i pozycje gotówkowe z rachunku maklerskiego — oprócz środków pieniężnych i ich ekwiwalentów. Przekazywanie aktywów niepieniężnych może być korzystniejsze dla osób fizycznych i firm, ponieważ może prowadzić do większych odpisów.
Przykład funduszu akredytowanego przez darczyńców
Jedna z wyżej wymienionych krajowych organizacji, Fidelity Charitable, nazywa swój fundusz Kontem Darczyńców. Twoja darowizna na ten cel podlega odliczeniu od podatku, nie musisz utrzymywać minimalnego salda i nie musisz być klientem Fidelity Investments, aby wnieść na nią składkę. Możesz skonfigurować cykliczne darowizny na rzecz swoich ulubionych organizacji charytatywnych, od lokalnych po międzynarodowe. Pieniądze na Twoim koncie są inwestowane zgodnie z Twoimi życzeniami i rosną bez podatku, dopóki nie zdecydujesz się je oddać, choć oczywiście mogą się one również zmniejszyć, jeśli Twoje inwestycje nie są opłacalne.
Oprócz darowizn pieniężnych Fidelity akceptuje akcje, fundusze inwestycyjne, obligacje, złożone aktywa, takie jak prywatne akcje korporacji S i C,. a także aktywa niepubliczne, takie jak akcje zastrzeżone,. ubezpieczenie na życie oraz Bitcoin i inne kryptowaluty.
28 milionów dolarów
Ilość darowizn w kryptowalutach otrzymanych przez Fidelity Charitable w 2020 roku.
Zalety i wady funduszy akredytowanych przez darczyńców
Być może największą zaletą funduszy akredytowanych przez darczyńców są bezpośrednie korzyści podatkowe. Niezależnie od tego, czy zdecydujesz się przekazać aktywa zatwierdzonej organizacji charytatywnej natychmiast po wniesieniu wkładu do funduszu, czy pozwolisz, aby aktywa wzrosły bez podatku, natychmiast otrzymasz ulgę podatkową. Dodatkowo otrzymujesz również pełną kontrolę nad sposobem zarządzania kontem.
Kolejną ogromną korzyścią z wyboru funduszu, któremu udzielono pomocy w porównaniu z tradycyjną organizacją charytatywną, jest to, że fundusze te mogą przyjmować aktywa niepieniężne. Oznacza to, że możesz odpisać uczciwą wartość rynkową akcji, która może być wyższa niż pierwotna wartość gotówkowa i może uniemożliwić zapłacenie podatku od zysków kapitałowych.
Jak każdy instrument finansowy,. fundusze wspierane przez darczyńców mają pewne wady. Ponieważ otrzymujesz ulgę podatkową natychmiast, Twoja składka jest nieodwołalna, co oznacza, że Twoje aktywa nie mogą zostać Ci zwrócone z jakiegokolwiek powodu. Co więcej, chociaż możesz zasugerować, które organizacje charytatywne chciałbyś otrzymać dystrybuowane aktywa, pośrednik ma ostatnie słowo.
Powszechną krytyką funduszy, których darczyńcy udzielają, jest to, że darowizny mogą pozostawać w funduszu przez czas nieokreślony – nie ma terminu, w którym aktywa muszą zostać przekazane organizacjom charytatywnym. Inną wadą jest to, że w przeciwieństwie do prywatnych organizacji charytatywnych, mogą istnieć opłaty związane z funduszami od darczyńców i potencjalnie minimalna darowizna.
TTT
Krytyka funduszy akredytowanych przez darczyńców
Krytyka funduszy wspieranych przez darczyńców skupiała się głównie na fakcie, że mogą one stać się zastępczymi dla pieniędzy i aktywów i są tworzone, aby pomóc bogatym osobom uzyskać ulgi podatkowe. Nazywano ich „frackingiem filantropijnym” i oskarżano o „magazynowanie bogactwa”. Chociaż prywatne fundacje są zobowiązane do corocznego wypłacania 5% swoich całkowitych udziałów, nie ma ograniczeń dotyczących funduszy od darczyńców.
Zdecydowana większość aktywów w znanych funduszach wspieranych przez darczyńców to złożone aktywa niematerialne i niepłynne, takie jak nieruchomości, Bitcoin i dzieła sztuki. Są one wyceniane na podstawie kosztu,. czyli ceny, po jakiej zostały zakupione. Każda sprzedaż po wzroście ich cen wiązałaby się z podatkiem od zysków kapitałowych.
Przechowując te aktywa w funduszach zleconych darczyńcom, w których nie ma ograniczeń co do okresu przetrzymywania do zbycia, darczyńcy mogą zapewnić, że majątek sprzedawany przez fundację prowadzącą fundusz zlecony darczyńcom nie podlega opodatkowaniu. Wycena przed darowizną zapewnia również właścicielowi znaczne ulgi podatkowe, ponieważ złożony składnik aktywów wyceniany jest według wartości rynkowej.
Ekosystem jest również korzystny dla dużych korporacji świadczących usługi finansowe, ponieważ mogą pobierać opłaty za fundusze od darczyńców.
Fundusze akredytowane przez darczyńców a Fundacje prywatne
Fundacja prywatna to organizacja charytatywna zwykle tworzona przez osobę, rodzinę lub korporację. Zarówno fundacje prywatne, jak i fundusze wspierane przez darczyńców są pojazdami charytatywnymi; jednak fundacje prywatne mają znacznie surowsze przepisy podatkowe i przepisy regulujące ich działalność. W porównaniu z funduszami wspieranymi przez darczyńców, prywatne fundacje mają większą kontrolę administracyjną nad aktywami i przyznawaniem dotacji, w tym możliwość udzielania dotacji organizacjom innym niż publiczne organizacje charytatywne posiadające kwalifikacje IRS, 501(c)(3).
Istnieją dwa rodzaje fundacji prywatnych: fundacje operacyjne są bezpośrednio zaangażowane w administrowanie kampanią charytatywną na rzecz konkretnego projektu lub obszaru potrzeb, natomiast fundacja nieoperacyjna po prostu udziela dotacji różnym organizacjom charytatywnym. Według IRS „Składki na prywatne fundacje operacyjne… podlegają odliczeniu przez darczyńców w wysokości 50% skorygowanego dochodu brutto darczyńcy, podczas gdy składki na wszystkie inne prywatne fundacje są zazwyczaj ograniczone do 30% skorygowanego dochodu darczyńców dochód brutto."
##FAQ
Jaki jest limit na cele charytatywne dla funduszu wspieranego przez darczyńców?
Limit potrącania składek na fundusz ze wsparciem darczyńców wynosi 60% twojego AGI. Nie będziesz w stanie odpisać składek przekraczających tę kwotę.
Co się dzieje z funduszem akredytowanym przez darczyńców, gdy umrzesz?
Po śmierci twórcy funduszu istnieją zasadniczo dwie możliwości: przekazać pozostałe środki zatwierdzonej organizacji charytatywnej lub organizacji charytatywnej i zamknąć konto lub wskazać następcę funduszu, który może następnie podjąć wszelkie niezbędne decyzje administracyjne z nim związane. Wielu doradców rozstrzyga tę kwestię w momencie otwarcia rachunku.
Jak długo może trwać fundusz wspomagany przez darczyńców?
Chociaż nie ma konkretnych przepisów podatkowych określających, jak często fundusz, któremu udzielono pomocy, może być nieaktywny, wielu dostawców funduszy ma swój własny harmonogram przekazywania. Na przykład Fidelity stwierdza, że darczyńcy muszą przekazać jeden prezent w wysokości co najmniej 50 dolarów co trzy lata, aby pozostać aktywnym.
