Bağışçı Tavsiyeli Fon
Bağışçı Tavsiyeli Fon Nedir?
Bağışçı tavsiyeli fon, üçüncü bir tarafça yönetilen ve bir kuruluş, aile veya birey adına hayırsever bağışları yönetmek amacıyla oluşturulan özel bir fondur.
Anahtar Paketi
- Bağışçı tarafından tavsiye edilen fonlar, hayırseverlik için özel fonlardır.
- Bağışçı tarafından tavsiye edilen fonlar, birden fazla bağışçının katkılarını toplar ve 5.000 $'a kadar düşük katkı paylarını kabul ederek hayırseverliği demokratikleştirmeyi amaçlar.
- Düzeltilmiş brüt gelirin %60'ına kadar vergi avantajları sunarlar ve süresiz olarak fon tutabilirler.
- Donör tavsiyeli fonlar ayrıca hisse senetleri, yatırım fonları ve tahviller gibi nakit olmayan varlıkları ve özel S- ve C-şirket hisseleri gibi karmaşık varlıkları da kabul eder.
- Bazıları, bağışçıların tavsiye ettiği fonları, amacı varlıklı bireylerin vergi avantajları elde etmesine yardımcı olmak olan para ve varlıklar için yer tutucu olarak eleştiriyor.
Bağışçı Tarafından Tavsiye Edilen Fon Nasıl Çalışır?
Bağışçı tarafından tavsiye edilen fonlar, bağışçıya daha fazla yönetim kolaylığı sunarken, hayırsever hediyelerin yerleştirilmesi ve dağıtımı üzerinde önemli bir kontrol sağlamalarına izin verdiği için giderek daha popüler hale geldi. Buna ek olarak, şirketler bu hizmeti, fonların özel olarak ele alınmasından daha az işlem maliyetiyle müşterilerine sunabilmektedir. Bağışçı tarafından tavsiye edilen fonlar, birden fazla bağışçıyı bir araya getirerek ve çok sayıda hayırsever işlemi işleyerek hayırseverliği demokratikleştirir.
Ayrıca, bağışçı tarafından tavsiye edilen fonlar, bol miktarda vergi avantajı sunar. Özel vakıfların aksine , bağışçı tarafından tavsiye edilen fon sahipleri, nakit katkılar için düzeltilmiş brüt gelirin (AGI) %60'ına ve bağışladıkları değerli menkul kıymetler için AGI'nin %30'una kadar federal gelir vergisi indiriminden yararlanır. Bağışçılar, sınırlı ortaklık payları gibi varlıkları bağışçı tarafından tavsiye edilen fonlara aktardıklarında , sermaye kazançları vergilerinden kaçınabilir ve anında adil piyasa değeri vergi indirimleri alabilirler.
National Philanthropic Trust'ın 2021 Donör Tavsiyeli Fon Raporuna göre, bu fonlar amaçlara bağış yapmak için giderek daha verimli bir yöntem haline geldi. Bağışçı tavsiyeli fonlarda tutulan varlıklar 2019'da 145,49 milyar dolardan %9,9 artarak 2020'de 159,83 milyar dolara yükseldi ve ilk kez bağışçı tavsiyeli fonların sayısı 1 milyonu aştı.
159,83 milyar dolar
2020 yılında bağışçı tavsiyeli fonlarda tutulan varlıkların toplam değeri.
Bağışçı-Tavsiye Edilen-Fon Sponsorlarının Türleri
Aralarından seçim yapabileceğiniz birkaç farklı bağışçı tavsiyeli fon sponsoru türü vardır.
###Topluluk vakıfları
2020'de bağışçıların tavsiye ettiği fonlara sponsor olan 976 hayır vakfı vardı. Bu kuruluşlar, verimsiz çek defteri verme ve özel bir vakıf kurmanın zorluklarına alternatifler sunan ilk kuruluşlar oldukları için bağışçı tavsiyeli fon alanında öncü olarak kabul edildi. Cemaat vakıfları tipik olarak yerel nedenlere bağış yapmakla ilgilenen bağışçılara hitap eder. Yerel yardım girişimleri hakkında daha bilgili personel istihdam ediyorlar.
Ulusal bağışçı tavsiyeli fon kuruluşları
2020'de yaklaşık 55 ulusal bağışçı-tavsiye fonu kuruluşu vardı. Bu kuruluşların bir kısmı aslında Vanguard Charitable Endowment Program, Schwab Charitable Fund ve Fidelity gibi kar amacı gütmeyen finansal hizmet kurumlarının hayır kurumlarıdır. Hayırsever Hediye Fonu. Diğer ulusal bağışçı tavsiyeli fon sponsorları, finansal kuruluşlarla bağlantılı değildir. Bunlar arasında American Endowment Foundation ve National Philanthropic Trust bulunmaktadır.
Kamu vakıfları
Kamu vakıfları genellikle belirli bir konuya veya coğrafi bölgeye odaklanan ulusal ve uluslararası hayır kurumlarını destekler. Bu nedenle, kamu vakıfları personeli, genellikle, bağışçıların tavsiye ettiği fon sahiplerine kendileri için önemli olan nedenleri bulmalarında yardımcı olacak özel uzmanlığa sahiptir. Örneğin, Barış Geliştirme Fonu, Amerika'da sistemik sosyal değişim yaratmayı önemseyen bireyler için bağışçı tavsiyeli fonları barındırır.
Üniversiteler ve hastaneler gibi diğer kamu hayır kurumları, kendi hayırsever misyonlarını ilerletmek amacıyla kendi kuruluşlarının duvarları içinde bağışçı tavsiyeli fonlar kurar.
İzin Verilen Yatırımlar
Bağışçı tarafından tavsiye edilen birçok fon, nakit ve nakit benzerlerine ek olarak, bir aracılık hesabındaki çekler, banka havaleleri ve nakit pozisyonlar gibi nakit olmayan varlıkları kabul eder. Nakit olmayan varlıkları bağışlamak, daha büyük zararlara yol açabileceğinden, bireyler ve işletmeler için daha faydalı olabilir.
Bağışçı Tavsiyeli Fon Örneği
Yukarıda bahsedilen ulusal kuruluşlardan biri olan Fidelity Charitable, fonuna Bağış Hesabı adını veriyor. Bağışlarınız vergiden düşülebilir, minimum bakiyeyi korumanız ve buna katkıda bulunmak için Fidelity Investments müşterisi olmanız gerekmez. Yerelden uluslararasına, en sevdiğiniz hayır kurumlarına yinelenen bağışlar oluşturabilirsiniz. Hesabınızdaki para isteklerinize göre yatırılır ve siz onu vermeye karar verene kadar vergiden muaf olarak büyür, ancak elbette yatırımlarınız karlı değilse de küçülebilir.
Nakit bağışlara ek olarak, Fidelity hisse senetleri, yatırım fonları, tahviller, özel S ve C şirket hisseleri gibi karmaşık varlıkların yanı sıra sınırlı hisse senedi,. hayat sigortası ve Bitcoin ve diğer kripto para birimleri gibi halka açık olmayan varlıkları kabul eder.
28 milyon dolar
Fidelity Charitable'ın 2020'de aldığı kripto para bağışlarının miktarı.
Bağışçı Tarafından Tavsiye Edilen Fonların Avantajları ve Dezavantajları
Bağışçı tarafından tavsiye edilen fonların belki de en büyük avantajı, anında vergi avantajlarında yatmaktadır. Varlıkları, fona katkıda bulunduktan hemen sonra onaylanmış bir hayır kurumuna ödemeyi veya varlıkların vergiden muaf büyümesine izin vermeyi seçseniz de, yine de hemen bir vergi avantajı alırsınız. Ayrıca, hesabın nasıl yönetildiği üzerinde tam kontrole de sahip olursunuz.
Geleneksel bir hayır kurumu yerine bağışçı tavsiyeli bir fon seçmenin bir başka büyük yararı, bağışçı tavsiyeli fonların nakit olmayan varlıkları kabul edebilmesidir. Bu, orijinal nakit esasınızdan daha büyük olabilecek ve sermaye kazancı vergisi ödemenizi engelleyebilecek hisse senedinin adil piyasa değerini yazabileceğiniz anlamına gelir.
Herhangi bir finansal araç gibi, bağışçı tarafından tavsiye edilen fonların bazı sakıncaları vardır. Vergi avantajını hemen aldığınız için, katkınız geri alınamaz, yani varlıklarınız herhangi bir nedenle size iade edilemez. Ayrıca, dağıtılan varlıklarınızı hangi hayır kurumlarına almak istediğiniz konusunda önerilerde bulunabilseniz de, komisyoncu son söze sahiptir.
Bağışçı tarafından tavsiye edilen fonlara yönelik yaygın bir eleştiri, bağışların fonda süresiz olarak kalabilmesidir - varlıkların hayır kurumlarına ne zaman ödenmesi gerektiğine dair bir son tarih yoktur. Diğer bir dezavantaj, özel hayır kurumlarından farklı olarak, bağışçı tarafından tavsiye edilen fonlara ek ücretler ve potansiyel olarak minimum bir bağış olabilir.
TTT
Bağışçı Tavsiyeli Fonların Eleştirileri
Bağışçıların tavsiye ettiği fonlara yönelik eleştiriler, çoğunlukla, para ve varlıklar için yer tutucu olabilecekleri ve varlıklı bireylerin vergi avantajları elde etmelerine yardımcı olmak için kurulmuş oldukları gerçeğine odaklandı. Bunlara "hayırsever fracking" adı verildi ve "zenginliği depolamakla" suçlandılar. Özel vakıfların toplam varlıklarının %5'ini yıllık olarak ödemeleri gerekmesine rağmen, bağışçıların tavsiye ettiği fonlar için herhangi bir kısıtlama yoktur.
Önde gelen bağışçı tavsiyeli fonlardaki varlıkların büyük çoğunluğu, gayrimenkul, Bitcoin ve sanat eseri gibi maddi olmayan ve likit olmayan karmaşık varlıklardır. Bunlar, satın alındıkları fiyat anlamına gelen maliyet esasına göre değerlenir. Fiyatların yükselmesinden sonraki herhangi bir satış, bir sermaye kazancı vergisine tabi olacaktır.
Bu varlıkları, satış için elde tutma süresinde herhangi bir kısıtlama olmayan bağışçı tavsiyeli fonlarda tutarak, bağışçılar, bağışçı tavsiyeli fonu işleten vakıf tarafından satıldığında varlığın vergiye tabi olmamasını sağlayabilirler. Karmaşık varlık adil piyasa değeri üzerinden değerlendirildiği için bağış öncesi bir değerlendirme, sahibine önemli vergi indirimleri de sağlar.
Ekosistem, bağışçıların tavsiye ettiği fonlar için ücret talep edebildikleri için büyük finansal hizmetler şirketleri için de faydalıdır.
Bağışçı Tavsiyeli Fonlar vs. Özel Vakıflar
Özel bir vakıf, tipik olarak bir birey, aile veya şirket tarafından oluşturulan bir hayır kurumudur. Hem özel vakıflar hem de bağışçıların tavsiye ettiği fonlar, hayırsever araçlardır; ancak özel vakıfların faaliyetlerini düzenleyen çok daha katı vergi yasaları ve düzenlemeleri vardır. Bağışçı tarafından tavsiye edilen fonlarla karşılaştırıldığında, özel vakıflar, IRS onaylı, 501(c)(3) kamu hayır kurumları dışındaki kuruluşlara hibe verme yeteneği de dahil olmak üzere, varlıklar ve hibe verme üzerinde daha fazla idari kontrole sahiptir.
İki tür özel vakıf vardır: Faaliyette bulunan vakıflar, belirli bir proje veya ihtiyaç alanı için bir yardım kampanyasının yönetilmesinde doğrudan yer alırken, faaliyette olmayan bir vakıf basitçe çeşitli hayır kurumlarına hibe verir. IRS'ye göre, "Özel faaliyet gösteren vakıflara yapılan katkılar ... bağışçılar tarafından, bağışçının düzeltilmiş brüt gelirinin %50'si oranında indirilebilirken, diğer tüm özel vakıflara yapılan katkılar genellikle bağışçının düzeltilmiş gelirinin %30'u ile sınırlıdır . brüt gelir.”
##SSS
Bağışçı Tarafından Tavsiye Edilen Fon için Yardım Sınırı Nedir?
Bağışçı tarafından tavsiye edilen bir fona yapılan katkıların kesinti limiti, YGZ'nizin %60'ıdır. Bu tutarı aşan katkıları iptal edemezsiniz.
Öldüğünüzde Bağışçı Tarafından Tavsiye Edilen Fona Ne Olur?
Fon yaratıcısının ölümünden sonra, esas olarak iki seçenek vardır: kalan fonları onaylanmış bir hayır kurumuna veya hayır kurumlarına dağıtın ve hesabı kapatın veya fonun halefi olarak adlandırın, bu fon daha sonra onunla ilgili tüm gerekli idari kararları alabilir. Birçok danışman bu soruyu hesap açıldığında çözer.
Bağışçı Tarafından Tavsiye Edilen Bir Fon Ne Kadar Sürebilir?
Bağışçı tarafından tavsiye edilen bir fonun ne sıklıkta etkin olmadığını belirleyen belirli bir vergi kanunu olmamasına rağmen, birçok fon sağlayıcının bağış için kendi zaman çizelgesi vardır. Örneğin, sadakat, bağışçıların aktif kalabilmeleri için her üç yılda bir en az 50 dolarlık bir hediye vermeleri gerektiğini belirtir.
