기부자 자문 기금

기부자 자문 기금이란 무엇입니까?

기부자 조언 기금은 조직, 가족 또는 개인을 대신하여 자선 기부를 관리할 목적으로 제3자가 관리하는 사적 기금입니다.

주요 내용

• 기부자 조언 기금은 자선을 위한 사적 기금입니다.

• 기부자 자문 기금은 여러 기부자의 기부금을 집계하고 최소 $5,000의 기부금을 받아 자선 활동을 민주화하는 것을 목표로 합니다.

• 조정 총소득의 최대 60%까지 세금 혜택을 제공하며 무기한으로 자금을 보유할 수 있습니다.

• 기부자 조언 펀드는 주식, 뮤추얼 펀드, 채권과 같은 비현금 자산과 사모 S 및 C 기업 주식과 같은 복합 자산도 받습니다.

• 일부는 기부자 조언 기금을 부유한 개인이 세금 혜택을 받을 수 있도록 돕는 것이 목적인 돈과 자산의 자리 표시자라고 비판합니다.

기부자 자문 기금의 작동 원리

기부자 조언 기금은 기부자가 자선 선물의 배치 및 배포에 대한 상당한 통제권을 유지하면서 관리가 더 쉬워지기 때문에 점점 더 인기를 얻고 있습니다. 또한 기업은 자금을 사적으로 취급할 때보다 적은 거래 비용으로 고객에게 이 서비스를 제공할 수 있습니다. 기부자 조언 기금은 여러 기부자를 집계하고 많은 수의 자선 거래를 처리하여 자선 활동을 민주화합니다.

또한 기부자 조언 기금은 풍부한 세금 혜택을 제공합니다. 사설 재단 과 달리 기부자 조언 기금 보유자는 현금 기부에 대해 조정 총소득(AGI) 의 최대 60%,. 기부한 평가 유가 증권에 대해 최대 AGI의 최대 30%까지 연방 소득세 공제 혜택을 받습니다. 기부자 가 합자회사 지분 과 같은 자산 을 기부자 조언 펀드에 양도할 때 양도소득세를 피하고 즉각적인 공정 시장 가치 세금 공제를 받을 수 있습니다.

National Philanthropic Trust의 2021 Donor-Advised Fund Report에 따르면 이러한 기금은 기부를 위한 점점 더 효율적인 방법이 되었습니다. 기부자 조언 펀드 보유 자산은 2020년 1598억3000만 달러로 2019년 1454억9000만 달러에서 9.9% 증가했으며, 기부자 조언 펀드 수도 처음으로 100만 달러를 돌파했다.

1,598억 3,000만 달러

2020년 기부자 조언 기금에 보유된 자산의 총 가치.

기부자 자문 기금 후원자의 유형

선택할 수 있는 여러 유형의 기부자 조언 기금 후원자가 있습니다.

###커뮤니티 재단

2020년에는 기부자 조언 기금을 후원하는 자선 재단이 976개 있었습니다. 이러한 조직은 비효율적인 수표 기부와 사설 재단 설립의 복잡성에 대한 대안을 최초로 제공했기 때문에 기부자 자문 기금 분야의 선구자로 간주되었습니다. 커뮤니티 재단은 일반적으로 지역 대의에 기부하는 데 관심이 있는 기부자에게 호소합니다. 그들은 지역 자선 이니셔티브에 대해 더 잘 알고 있는 직원을 고용합니다.

전국 기부자 자문 기금 조직

2020년에는 약 55개의 국가 기부자 자문 기금 조직이 있었습니다. 이러한 조직 중 다수는 실제로 Vanguard 자선 기부 프로그램, Schwab 자선 기금 및 Fidelity와 같은 영리 금융 서비스 기관의 자선 기관입니다. 자선 선물 기금. 다른 국가 기부자 조언 기금 후원자는 금융 기관과 제휴하지 않습니다. 여기에는 American Endowment Foundation과 National Philanthropic Trust가 포함됩니다.

공공 재단

공공 재단은 일반적으로 특정 문제 또는 지리적 지역에 중점을 둔 국내 및 국제 자선 단체를 지원합니다. 이러한 이유로 공공 재단 직원은 기부자로부터 조언을 받은 기금 보유자가 자신에게 중요한 원인을 찾는 데 도움이 되는 특정 전문 지식을 보유하는 경우가 많습니다. 예를 들어, 평화 개발 기금(Peace Development Fund)에는 미주 전역에 걸쳐 체계적인 사회 변화를 만드는 데 관심이 있는 개인을 위한 기부자 자문 기금이 있습니다.

대학 및 병원과 같은 다른 공공 자선 단체는 자체 자선 임무를 수행할 목적으로 해당 조직의 벽 내에 기부자 자문 기금을 설정합니다.

허용된 투자

많은 기부자 조언 기금은 현금 및 현금 등가물 외에도 수표, 전신 송금 및 중개 계좌의 현금 포지션과 같은 비현금 자산을 받습니다. 비현금 자산을 기부하는 것은 더 큰 상각으로 이어질 수 있기 때문에 개인과 기업에 더 유리할 수 있습니다.

기부자 자문 기금의 예

위에서 언급한 국가 조직 중 하나인 Fidelity Charitable은 기금을 기부 계정이라고 부릅니다. 귀하의 기부는 세금 공제가 가능하며 최소 잔액을 유지할 필요가 없으며 기부하기 위해 Fidelity Investments 고객이 될 필요도 없습니다. 지역에서 국제에 이르기까지 좋아하는 자선 단체에 반복 기부를 설정할 수 있습니다. 귀하의 계좌에 있는 돈은 귀하의 희망에 따라 투자되며 귀하가 기부하기로 결정할 때까지 세금이 면제됩니다. 물론 귀하의 투자가 수익성이 없을 경우 축소될 수도 있습니다.

현금 기부 외에도 Fidelity는 주식, 뮤추얼 펀드, 채권, 사모 S 및 C 기업 주식과 같은 복합 자산뿐만 아니라 제한된 주식,. 생명 보험, 비트코인 및 기타 암호화폐 와 같은 비공개 거래 자산도 받습니다.

2,800만 달러

2020년 Fidelity Charitable이 받은 암호화폐 기부 금액.

기부자 조언 기금의 장점과 단점

기부자 조언 펀드의 가장 큰 장점은 즉각적인 세제 혜택에 있습니다. 기금에 기부한 후 즉시 승인된 자선 단체에 자산을 지출하기로 선택하거나 자산을 면세로 성장하도록 선택하든, 여전히 세금 혜택을 즉시 받을 수 있습니다. 또한 계정 관리 방법에 대한 모든 권한도 부여됩니다.

전통적인 자선단체보다 기부자 조언 기금을 선택하는 또 다른 큰 이점은 기부자 조언 기금이 비현금 자산을 수용할 수 있다는 것입니다. 이는 주식의 공정 시장 가치를 상각할 수 있음을 의미하며, 이는 원래 현금 기준보다 클 수 있고 자본 이득세를 내지 않을 수 있습니다.

다른 금융 상품 과 마찬가지로 기부자 조언 펀드에도 몇 가지 단점이 있습니다. 즉시 세금 혜택을 받기 때문에 기여금은 취소할 수 없으며, 이는 귀하의 자산을 어떠한 이유로든 귀하에게 반환할 수 없음을 의미합니다. 또한 분산 자산을 받고 싶은 자선 단체에 대해 제안할 수 있지만 최종 결정권은 브로커에게 있습니다.

기부자 조언 기금에 대한 일반적인 비판은 기부금이 기금에 무기한으로 포함될 수 있다는 것입니다. 자산을 자선 단체에 지출해야 하는 기한은 없습니다. 또 다른 단점은 민간 자선단체와 달리 기부자 조언 기금과 잠재적으로 최소 기부금에 수수료가 부과될 수 있다는 것입니다.

TTT

기부자 자문 기금에 대한 비판

기부자 조언 펀드에 대한 비판은 대부분 돈과 자산의 자리 표시자가 될 수 있고 부유한 개인이 세금 혜택을 받을 수 있도록 설정되었다는 사실에 집중되어 있습니다. 그들은 "자선 프랙킹"이라고 불리며 "재산 창고"로 기소되었습니다. 민간 재단은 매년 전체 보유액의 5%를 지불해야 하지만 기부자 조언 기금에 대한 제한은 없습니다.

저명한 기부자 조언 펀드에 있는 자산의 대다수는 부동산, 비트코인 및 예술과 같은 무형 및 비유동 복합 자산입니다. 비용을 기준으로 평가되며 이는 구매 가격을 의미합니다. 가격이 상승한 후 판매하면 양도소득세가 부과됩니다.

판매 보유 기간에 대한 제한이 없는 기부자 조언 기금에 이러한 자산을 보유함으로써 기부자는 해당 자산을 기부자 조언 기금을 운영하는 재단에서 매각할 때 과세 대상이 되지 않도록 할 수 있습니다. 기부 전 감정은 복합 자산이 공정한 시장 가치로 평가되기 때문에 소유자에게 상당한 세금 공제를 제공합니다.

생태계는 또한 기부자 자문 기금에 수수료를 부과할 수 있기 때문에 대규모 금융 서비스 기업에 유리합니다.

기부자 조언 기금 대 사설 재단

개인 재단은 일반적으로 개인, 가족 또는 기업이 만든 자선 단체입니다. 사설 재단과 기부자 조언 기금은 모두 자선 기부 수단입니다. 그러나 사설 재단은 그들의 행동에 훨씬 더 엄격한 세법과 규정이 있습니다. 기부자 조언 기금과 비교할 때, 민간 재단은 IRS 인증, 501(c)(3) 공공 자선 단체 이외의 조직에 보조금을 지급할 수 있는 능력을 포함하여 자산 및 보조금 지급에 대한 더 큰 행정적 통제력을 갖습니다.

민간 재단에는 두 가지 유형이 있습니다. 운영 재단은 특정 프로젝트 또는 필요한 영역에 대한 자선 캠페인 관리에 직접 관여하는 반면, 비 운영 재단은 단순히 다양한 자선 단체에 보조금을 제공합니다. IRS에 따르면 “민간 ­운영 재단에 대한 기부금은 기부자의 조정된 총 소득의 50% 한도에서 기부자가 공제할 수 있는 반면, 다른 모든 민간 재단에 대한 기부금은 일반적으로 기부자의 조정된 총 소득의 30%로 제한됩니다. 총수입."

##자주하는 질문

기부자 조언 기금의 자선 한도는 얼마입니까?

기부자 조언 기금에 대한 기부금 공제 한도는 AGI의 60%입니다. 해당 금액을 초과하는 기부금은 상각할 수 없습니다.

당신이 죽으면 기부자 조언 기금은 어떻게 됩니까?

기금 생성자가 사망한 후 기본적으로 두 가지 선택이 있습니다. 나머지 기금을 승인된 자선 단체에 분배하고 계정을 폐쇄하거나 기금의 후임자를 지정하면 기금과 관련된 모든 필요한 관리 결정을 내릴 수 있습니다. 많은 고문들이 계좌를 개설할 때 이 질문을 해결합니다.

기부자 조언 기금은 얼마나 오래 지속될 수 있습니까?

기부자 조언 기금이 비활성화될 수 있는 빈도를 규정하는 특정 세법은 없지만 많은 기금 제공업체는 자체 기부 일정을 가지고 있습니다. 예를 들어, Fidelity는 기부자가 활동을 유지하려면 3년에 한 번 이상 $50를 기부해야 한다고 말합니다.