Donor-Advised Fund

Mikä on lahjoittajien suosittelema rahasto?

Lahjoittajien neuvontarahasto on yksityinen rahasto, jota hallinnoi kolmas osapuoli ja joka on perustettu hallinnoimaan hyväntekeväisyyslahjoituksia organisaation, perheen tai yksityishenkilön puolesta.

Key Takeaway

• Lahjoittajien antamat rahastot ovat yksityisiä hyväntekeväisyysrahastoja.

• Lahjoittajien neuvottelemat rahastot yhdistävät useiden lahjoittajien lahjoitukset ja pyrkivät demokratisoimaan hyväntekeväisyyttä hyväksymällä lahjoituspohjat, jotka ovat jopa 5 000 dollaria.

• Ne tarjoavat veroetuja, jotka ovat jopa 60 % oikaistuista bruttotuloista, ja ne voivat säilyttää varoja loputtomiin.

• Lahjoittajien neuvottelemat rahastot ottavat vastaan myös muita kuin käteisvaroja, kuten osakkeita, sijoitusrahastoja ja joukkovelkakirjoja, sekä monimutkaisia varoja, kuten yksityisiä S- ja C-osakkeita.

• Jotkut arvostelevat lahjoittajien neuvoja rahastoja rahan ja omaisuuden paikkamerkkinä, jonka tarkoituksena on auttaa varakkaita henkilöitä ansaitsemaan veroetuja.

Kuinka lahjoittajien neuvontarahasto toimii

Lahjoittajien suosittelemat rahastot ovat tulleet yhä suositummiksi pääasiassa siksi, että ne tarjoavat lahjoittajalle helpomman hallinnon, mutta silti antavat heille mahdollisuuden ylläpitää merkittävää hallintaa hyväntekeväisyyslahjojen sijoittamisessa ja jakelussa. Lisäksi yritykset pystyvät tarjoamaan tätä palvelua asiakkaille pienemmillä transaktiokuluilla kuin jos varoja hoidettaisiin yksityisesti. Lahjoittajien neuvomat rahastot demokratisoivat hyväntekeväisyyttä yhdistämällä useita lahjoittajia ja käsittelemällä suuria määriä hyväntekeväisyystapahtumia.

Lisäksi lahjoittajien neuvottelemat rahastot tarjoavat runsaasti veroetuja. Toisin kuin yksityiset säätiöt,. lahjoittajien neuvottelemat rahastonomistajat saavat liittovaltion tuloverovähennyksen, joka on jopa 60 % mukautetusta bruttotulosta (AGI) käteismaksuista ja jopa 30 % AGI:stä lahjoittamistaan arvopapereista. Kun lahjoittajat siirtävät omaisuutta, kuten kommandiittiyhtiön osuuksia, lahjoittajien neuvottelemille rahastoille, he voivat välttää pääomatuloveron ja saada välittömiä käyvän arvon verovähennyksiä.

National Philanthropic Trustin 2021 Donor-Advised Fund -raportin mukaan näistä varoista on tullut yhä tehokkaampi tapa lahjoittaa tarkoituksiin. Lahjoittajien neuvomissa rahastoissa olevat varat nousivat 159,83 miljardiin dollariin vuonna 2020, mikä on 9,9 % kasvua vuoden 2019 145,49 miljardista dollarista, ja ensimmäistä kertaa lahjoittajien neuvomien rahastojen määrä ylitti miljoonan.

159,83 miljardia dollaria

Lahjoittajien neuvottelemissa rahastoissa olevien varojen kokonaisarvo vuonna 2020.

Lahjoittajien suosittelemien rahastosponsoreiden tyypit

Valittavana on useita erilaisia lahjoittajien neuvoa-antavia sponsoreita.

###Yhteisön säätiöt

Vuonna 2020 lahjoittajien neuvomia varoja sponsoroi 976 hyväntekeväisyyssäätiötä. Näitä järjestöjä on pidetty edelläkävijöinä lahjoittaja-neuvonnan rahaston alueella, koska he olivat ensimmäiset, jotka tarjosivat vaihtoehtoja tehottomalle shekkikirjan antamiselle ja yksityisen säätiön perustamisen vaikeuksille. Yhteisösäätiöt vetoavat yleensä lahjoittajiin, jotka ovat kiinnostuneita lahjoittamaan paikallisiin tarkoituksiin. He työllistävät henkilökuntaa, joka on paremmin perillä paikallisista hyväntekeväisyysaloitteista.

Kansalliset lahjoittaja-neuvonnan rahastojärjestöt

Vuonna 2020 oli olemassa noin 55 kansallista lahjoittajien neuvoa-antavaa rahastoa. Monet näistä organisaatioista ovat itse asiassa voittoa tavoittelevien rahoituspalvelulaitosten, kuten Vanguard Charitable Endowment Program, Schwab Charitable Fund ja Fidelity, hyväntekeväisyysjärjestöjä. Hyväntekeväisyyslahjarahasto. Muut kansalliset lahjoittajien neuvooman rahaston sponsorit eivät ole sidoksissa rahoitusyksiköihin. Näitä ovat muun muassa American Endowment Foundation ja National Philanthropic Trust.

Julkisäätiöt

Julkisäätiöt tukevat yleensä kansallisia ja kansainvälisiä hyväntekeväisyysjärjestöjä, jotka keskittyvät tiettyyn asiaan tai maantieteelliseen alueeseen. Tästä syystä julkisten säätiöiden henkilökunnalla on usein erityistä asiantuntemusta auttaakseen lahjoittajien neuvomia varainhaltijoita löytämään heille tärkeitä syitä. Esimerkiksi Peace Development Fundissa on lahjoittajien neuvomia varoja henkilöille, jotka välittävät systeemisen yhteiskunnallisen muutoksen luomisesta kaikkialla Amerikassa.

Muut julkiset hyväntekeväisyysjärjestöt, kuten yliopistot ja sairaalat, perustavat lahjoittajien neuvomia rahastoja omien organisaatioidensa seiniin edistääkseen omia hyväntekeväisyystehtäviään.

Sallitut investoinnit

Monet lahjoittajien neuvottelemat rahastot hyväksyvät käteisen ja käteisvarojen lisäksi muita kuin käteisvaroja, kuten shekkejä, pankkisiirtoja ja käteispositioita välitystililtä. Muiden kuin käteisvarojen lahjoittaminen voi olla hyödyllisempää yksityishenkilöille ja yrityksille, koska se voi johtaa suurempiin poistoihin.

Esimerkki lahjoittajien neuvottelemasta rahastosta

Yksi edellä mainituista kansallisista järjestöistä, Fidelity Charitable, kutsuu rahastoaan Giving Accountiksi. Lahjoituksesi sille on vähennyskelpoinen verotuksessa, sinun ei tarvitse ylläpitää vähimmäissaldoa, etkä tarvitse olla Fidelity Investmentsin asiakas osallistuaksesi siihen. Voit tehdä toistuvia lahjoituksia suosikki hyväntekeväisyysjärjestöille paikallisista kansainvälisiin. Tililläsi olevat rahat sijoitetaan toiveidesi mukaan ja kasvavat verovapaasti, kunnes päätät antaa ne pois, vaikka tietysti se voi myös supistua, jos sijoituksesi eivät ole kannattavia.

Käteislahjoitusten lisäksi Fidelity hyväksyy osakkeita, sijoitusrahastoja, joukkovelkakirjoja, monimutkaisia omaisuuseriä, kuten yksityisiä S- ja C -osakkeita, sekä ei-julkisen kaupankäynnin kohteena olevia varoja, kuten rajoitettuja osakkeita,. henkivakuutuksia sekä Bitcoinia ja muita kryptovaluuttoja.

28 miljoonaa dollaria

Fidelity Charitablen saamien kryptovaluuttalahjoitusten määrä vuonna 2020.

Lahjoittajien suosittelemien rahastojen edut ja haitat

Lahjoittajien neuvojen rahastojen ehkä suurin etu piilee välittömissä veroetuissa. Päätätpä sitten jakaa varat hyväksytylle hyväntekeväisyysjärjestölle heti rahastoon maksamisen jälkeen tai antaa varojen kasvaa verovapaasti, saat silti veroedun välittömästi. Lisäksi saat täyden hallinnan tilin hallinnasta.

Toinen valtava etu lahjoittajien neuvoman rahaston valinnassa perinteisen hyväntekeväisyysjärjestön sijaan on, että lahjoittajien neuvottelemat rahastot voivat ottaa vastaan muita kuin käteisvaroja. Tämä tarkoittaa, että voit poistaa osakkeen käyvän markkina-arvon, joka voi olla suurempi kuin alkuperäinen kassapohjasi ja voi estää sinua maksamasta myyntivoittoveroa.

Kuten kaikilla rahoitusvälineillä,. lahjoittajien neuvomilla varoilla on joitain haittoja. Koska saat veroedun välittömästi, maksusi on peruuttamaton, joten omaisuuttasi ei voida palauttaa sinulle mistään syystä. Lisäksi, vaikka voit tehdä ehdotuksia siitä, minkä hyväntekeväisyysjärjestön haluat vastaanottaa jaetut varat, välittäjällä on viimeinen sana.

Yleinen kritiikki lahjoittajien neuvottelemia rahastoja kohtaan on se, että lahjoitukset voivat olla rahastossa loputtomiin - ei ole määräaikaa, jolloin varat on maksettava hyväntekeväisyysjärjestöille. Toinen haittapuoli on, että toisin kuin yksityiset hyväntekeväisyysjärjestöt, lahjoittajien suosittelemiin varoihin voidaan liittää maksuja ja mahdollisesti vähimmäislahjoitus.

TTT

Kritiikkiä lahjoittajien suosittelemia rahastoja kohtaan

Lahjoittajien neuvoa-antamia rahastoja koskeva kritiikki on keskittynyt lähinnä siihen, että niistä voi tulla rahan ja omaisuuden paikkamerkkejä, ja ne on perustettu auttamaan varakkaita henkilöitä ansaitsemaan veroetuja. Heitä on kutsuttu "hyväntekeväisyyksiksi" ja syytetty "varallisuuden varastoimisesta". Vaikka yksityisten säätiöiden on maksettava vuosittain 5 prosenttia kokonaisomistuksistaan, lahjoittajien neuvontarahastoille ei ole rajoituksia.

Suurin osa merkittävien lahjoittajien neuvontarahastojen varoista on aineetonta ja epälikvidiä monimutkaista omaisuutta, kuten kiinteistö, Bitcoin ja taide. Ne arvostetaan kustannusperusteisesti eli hintaan, jolla ne on ostettu. Mikä tahansa myynti hintojen nousun jälkeen aiheuttaisi pääomatuloveron.

Säilyttämällä näitä varoja lahjoittajarahastoissa, joissa myynnin pitoaikaa ei ole rajoitettu, lahjoittajat voivat varmistaa, että luovuttajarahastoa ylläpitävän säätiön myydessä omaisuutta ei veroteta. Lahjoitusta edeltävä arvio tarjoaa omistajalle myös huomattavia verovähennyksiä, koska kokonaisuus arvostetaan käypään arvoon.

Ekosysteemistä on hyötyä myös suurille finanssipalveluyrityksille, koska ne voivat periä maksuja lahjoittajien neuvomista varoista.

Lahjoittajien suosittelemat rahastot vs. Yksityiset säätiöt

Yksityinen säätiö on hyväntekeväisyysjärjestö, jonka tyypillisesti perustaa henkilö, perhe tai yhteisö. Sekä yksityiset säätiöt että lahjoittajien neuvottelemat rahastot ovat hyväntekeväisyysvälineitä; yksityisillä säätiöillä on kuitenkin paljon tiukemmat verolait ja -määräykset, jotka säätelevät toimintaansa. Verrattuna lahjoittajien suosittelemiin rahastoihin, yksityisillä säätiöillä on suurempi hallinnollinen valvonta omaisuuksiin ja apurahojen myöntämiseen, mukaan lukien mahdollisuus myöntää avustuksia muille kuin IRS:n hyväksymille 501(c)(3) julkisille hyväntekeväisyysjärjestöille.

Yksityisiä säätiöitä on kahta tyyppiä: Toimivat säätiöt ovat suoraan mukana hyväntekeväisyyskampanjan hallinnoinnissa tietyn hankkeen tai alueen tarpeessa, kun taas ei-toimivat säätiöt yksinkertaisesti myöntävät avustuksia erilaisille hyväntekeväisyysjärjestöille. IRS:n mukaan " ­lahjoittajat voivat vähentää avustuksia yksityisille säätiöille 50 prosentin verran lahjoittajan oikaistuista bruttotuloista, kun taas kaikille muille yksityisille säätiöille suoritettavat maksut ovat yleensä rajoitettu 30 prosenttiin lahjoittajan mukautetusta bruttotulosta. bruttotulot."

##UKK

Mikä on lahjoittajien neuvotteleman rahaston hyväntekeväisyysraja?

Lahjoittajien neuvotteleman rahaston maksujen vähennysraja on 60 % AGI:stäsi. Et voi poistaa tämän summan ylittäviä maksuja.

Mitä tapahtuu lahjoittajien neuvottelemalle rahastolle, kun kuolet?

Rahaston luojan kuoleman jälkeen on käytännössä kaksi vaihtoehtoa: jakaa jäljellä olevat varat hyväksytylle hyväntekeväisyysjärjestölle ja sulkea tili tai nimetä rahaston seuraaja, joka voi sitten tehdä kaikki siihen liittyvät tarvittavat hallinnolliset päätökset. Monet neuvonantajat ratkaisevat tämän kysymyksen tilin avaamisen yhteydessä.

Kuinka kauan lahjoittajien neuvottelema rahasto voi kestää?

Vaikka erityisiä verolakeja ei säädetä, kuinka usein lahjoittajien neuvoma rahasto voi olla epäaktiivinen, monilla rahastontarjoajilla on omat aikataulunsa lahjoitukselle. Esimerkiksi Fidelity toteaa, että lahjoittajien on annettava yksi vähintään 50 dollarin lahja joka kolmas vuosi pysyäkseen aktiivisina.