内部統制

##内部統制とは何ですか？

内部統制は、財務および会計情報の完全性を確保し、説明責任を促進し、不正を防止するために企業が実施するメカニズム、規則、および手順です。

内部統制は、法規制を遵守し、従業員が資産を盗んだり不正を犯したりするのを防ぐだけでなく、財務報告の正確性と適時性を向上させることにより、運用効率の向上に役立ちます。

##内部統制を理解する

2000年代初頭の会計スキャンダル以来、内部統制はすべての米国企業にとって重要なビジネス機能になっています。その後、 2002年のSarbanes-Oxley Actが制定され、不正な会計活動から投資家を保護し、企業開示の正確性と信頼性を向上させました。これは、マネージャーに財務報告の責任を負わせ、監査証跡を作成することにより、コーポレートガバナンスに大きな影響を及ぼしました。マネージャーは、内部統制を適切に確立および管理しなかった罪で有罪となり、重大な刑事罰に直面します。

監査人の意見は、財務諸表を作成するために使用された手順と記録の監査に基づいています。監査の一環として、外部監査人は企業の会計プロセスと内部統制をテストし、それらの有効性について意見を述べます。

内部監査は、企業統治および会計プロセスを含む企業の内部統制を評価します。法規制の遵守と正確でタイムリーな財務報告およびデータ収集を保証するだけでなく、外部監査で問題が発見される前に問題を特定して失効を修正することにより、運用効率の維持を支援します。 2002年のサーベンス・オクスリー法により、経営者が財務諸表の正確性について法的に責任を負うようになった現在、内部監査は企業の運営とコーポレートガバナンスにおいて重要な役割を果たしています。

内部管理の2つのシステムは同一ではありませんが、財務の整合性と会計慣行に関する多くのコア哲学が標準的な管理慣行になっています。内部統制は高額になる可能性がありますが、適切に実装された内部統制は、不正行為の防止に加えて、運用の合理化と運用効率の向上に役立ちます。

組織によって確立されたポリシーと手順に関係なく、内部管理が効果的であり、財務情報が正しいという合理的な保証のみが提供される場合があります。内部制御の有効性は、人間の判断によって制限されます。多くの場合、ビジネスでは、運用効率の理由から内部制御を無効にする機能が高レベルの担当者に提供され、内部制御は結託によって回避される可能性があります。

米国議会は、企業による不正な会計活動の可能性から投資家を保護するために2002年のSarbanes-Oxley法を可決しました。これにより、企業からの財務開示を改善し、会計詐欺を防止するための厳格な改革が義務付けられました。

##予防的コントロールと探偵的コントロール

内部統制は通常、承認、文書化、調整、セキュリティ、職務の分離などの統制活動で構成されます。そして、それらは予防活動と探偵活動に大きく分けられます。

予防管理活動は、そもそもエラーや詐欺の発生を阻止することを目的としており、徹底的な文書化と承認の実践が含まれます。このプロセスの重要な部分である職務の分離により、金融取引とその結果として生じる資産を承認、記録、および管理する立場にある個人がいないことが保証されます。請求書の承認と経費の検証は内部統制です。さらに、予防的な内部統制には、機器、在庫、現金、およびその他の資産への物理的なアクセスの制限が含まれます。

探偵コントロールは、最初の防衛線で見逃されたアイテムやイベントをキャッチするように設計されたバックアップ手順です。ここで、最も重要なアクティビティは、データセットを比較するために使用される調整であり、重要な違いに対して是正措置が取られます。その他の探偵統制には、会計事務所からの外部監査や在庫などの資産の内部監査が含まれます。

英国からの監査技術と管理方法は、産業革命の間に米国に移行しました。 20世紀には、監査人の報告慣行とテスト方法が標準化されました。

##ハイライト

-内部統制は、財務および会計情報の完全性を確保し、説明責任を促進し、不正を防止するために企業が実施するメカニズム、規則、および手順です。

-法規制を順守し、従業員が資産を盗んだり不正を犯したりするのを防ぐだけでなく、内部統制は財務報告の正確性と適時性を改善することで運用効率の向上に役立ちます。

-2002年のサーベンス・オクスリー法により、経営者が財務諸表の正確性について法的に責任を負うようになった現在、内部監査は企業の内部統制およびコーポレートガバナンスにおいて重要な役割を果たしています。

＃＃ よくある質問

###探偵の内部統制とは何ですか？

探偵の内部統制は、問題が発生すると、企業のプロセス内の問題を見つけようとします。それらは、品質管理、不正防止、法令遵守など、さまざまな目標に従って採用される可能性があります。ここで、最も重要なアクティビティは、データセットを比較するために使用される調整であり、重要な違いがある場合は修正措置が取られます。その他の探偵統制には、会計事務所からの外部監査や在庫などの資産の内部監査が含まれます。

###内部統制が重要なのはなぜですか？

内部統制は、財務および会計情報の完全性を確保し、説明責任を促進し、不正を防止するために企業が実施するメカニズム、規則、および手順です。内部統制は、法律や規制を遵守し、従業員が資産を盗んだり不正を犯したりするのを防ぐだけでなく、財務報告の正確性と適時性を改善することで運用効率の向上に役立ちます。2002年のサーベンスオクスリー法は、 2000年代初頭、不正な会計活動から投資家を保護し、企業開示の正確性と信頼性を向上させることを目指しています。

###予防的な内部統制とは何ですか？

予防的内部統制プロセスの重要な部分である職務の分離により、金融取引とその結果として生じる資産を承認、記録、および管理する立場にある個人がいないことが保証されます。請求書の承認、経費の検証、機器、在庫、現金、およびその他の資産への物理的なアクセスの制限は、予防的な内部統制の例です。

###内部統制の2つのタイプは何ですか？

内部統制は、予防活動と探偵活動に大きく分けられます。予防管理活動は、そもそもエラーや詐欺の発生を阻止することを目的としており、徹底的な文書化と承認の実践が含まれます。探偵コントロールは、最初の防衛線で見逃されたアイテムやイベントをキャッチするように設計されたバックアップ手順です。