2002年のSarbanes-Oxley（SOX）法

2002年のSarbanes-Oxley（SOX）法とは何ですか？

2002年のサーベンスオクスリー法は、企業による不正な財務報告から投資家を保護するために、その年の7月30日に米国議会が可決した法律です。 2002年のSOX法としても知られ、既存の証券規制の厳格な改革を義務付け、法律違反者に厳しい新たな罰則を課しました。

2002年のサーベンス・オクスリー法は、2000年代初頭に、エンロンコーポレーション、タイコインターナショナルplc、ワールドコムなどの上場企業が関与した金融スキャンダルに対応して制定されました。注目を集める詐欺は、企業の財務諸表の信頼性に対する投資家の信頼を揺るがし、多くの人が数十年前の規制基準の見直しを要求するようになりました。

この法律は、その2つのスポンサーであるSenにちなんで名付けられました。ポールS.サーベンス（D-Md。）とマイケルG.オクスレー議員（R-オハイオ）。

Sarbanes-Oxley（SOX）法を理解する

サーベンスオクスリー法に概説されている規則および施行方針は、1934年証券取引法および証券取引委員会（SEC）によって施行されたその他の法律を含む、セキュリティ規制を扱う既存の法律を修正または補足しました。新しい法律は、4つの主要な分野で改革と追加を定めました。

1.企業責任

1.刑事罰の増加

1.会計規則

1.新しい保護

2002年のサーベンスオクスリー（SOX）法の主な規定

2002年のサーベンス・オクスリー法は、複雑で長い法律です。その主要な規定のうちの3つは、一般にセクション番号で参照されます：セクション302、セクション404、およびセクション802 。

2002年のサーベンス・オクスリー法により、虚偽の財務諸表を故意に証明した執行役員は刑務所に行くことができます。

** 2002年SOX法のセクション302**は、会社の財務諸表がSEC開示要件に準拠し、「発行者の財政状態および経営成績に関してすべての重要事項に公正に存在する」ことを上級執行役員が書面で個人的に証明することを義務付けています。財務報告の時点で。不正確であることがわかっている財務諸表を承認した役員は、懲役刑を含む刑事罰の対象となります。

** 2002年SOX法のセクション404**は、経営陣と監査人が内部統制と報告方法を確立して、それらの統制の適切性を確保することを要求しています。法律の批評家の中には、必要な内部統制を確立して維持するのに費用がかかることが多いため、セクション404の要件が上場企業に悪影響を与える可能性があると不満を述べています。

** 2002年SOX法のセクション802**には、記録管理に影響を与える3つの規則が含まれています。 1つ目は、記録の破壊と改ざんを扱います。 2つ目は、レコードを保存するための保持期間を厳密に定義します。 3番目のルールは、電子通信を含む、企業が保存する必要のある特定のビジネスレコードの概要を示しています。

2002年のSOX法では、監査、正確性、管理などのビジネスの財務面に加えて、電子記録に関する情報技術（IT）部門の要件についても概説しています。この法律は、この点に関する一連のビジネス慣行を指定していませんが、代わりに、どの会社の記録をファイルに保存する必要があるか、およびその期間を定義しています。 2002年のSOX法で概説されている基準は、企業が記録を保存する方法を指定しておらず、記録を保存するのは企業のIT部門の責任であるというだけです。

##ハイライト

-この法律は、会計士、監査人、および執行役員のための厳格な新しい規則を作成し、より厳格な記録管理要件を課しました。

-この法律はまた、証券法に違反したことに対する新たな刑事罰を追加しました。

-2002年のSarbanes-Oxley（SOX）法は、その10年前半に広く公表された企業金融スキャンダルに対応して制定されました。