Interna kontroller

Vad är interna kontroller?

Internkontroller är de mekanismer, regler och procedurer som implementeras av ett företag för att säkerställa integriteten hos finansiell information och redovisningsinformation, främja ansvarsskyldighet och förhindra bedrägerier.

Förutom att följa lagar och förordningar och förhindra anställda från att stjäla tillgångar eller begå bedrägerier, kan interna kontroller bidra till att förbättra den operativa effektiviteten genom att förbättra noggrannheten och aktualiteten i den finansiella rapporteringen.

Förstå interna kontroller

Intern kontroll har blivit en viktig affärsfunktion för alla amerikanska företag sedan redovisningsskandalerna i början av 2000-talet. I deras kölvatten antogs Sarbanes-Oxley Act från 2002 för att skydda investerare från bedrägliga redovisningsaktiviteter och förbättra riktigheten och tillförlitligheten i företagens upplysningar. Detta har haft en djupgående effekt på bolagsstyrningen, genom att göra chefer ansvariga för den finansiella rapporteringen och skapa ett revisionsspår. Chefer som befinns skyldiga till att inte ha upprättat och hanterat interna kontroller på rätt sätt riskerar allvarliga straffrättsliga påföljder.

Revisorns yttrande som åtföljer bokslutet baseras på en granskning av de rutiner och dokument som använts för att ta fram dem. Som en del av en revision kommer externa revisorer att testa ett företags redovisningsprocesser och interna kontroller och ge ett utlåtande om deras effektivitet.

Internrevisioner utvärderar ett företags interna kontroller, inklusive dess bolagsstyrning och redovisningsprocesser. De säkerställer efterlevnad av lagar och förordningar och korrekt och aktuell finansiell rapportering och datainsamling, samt hjälper till att upprätthålla operativ effektivitet genom att identifiera problem och korrigera förfall innan de upptäcks i en extern revision. Internrevisioner spelar en avgörande roll i ett företags verksamhet och bolagsstyrning, nu när Sarbanes-Oxley Act från 2002 har gjort chefer juridiskt ansvariga för att dess finansiella rapporter är korrekta.

Inga två system för intern kontroll är identiska, men många kärnfilosofier angående finansiell integritet och redovisningspraxis har blivit standardiserade förvaltningsmetoder. Även om interna kontroller kan vara dyra, kan korrekt implementerade interna kontroller hjälpa till att effektivisera verksamheten och öka den operativa effektiviteten, förutom att förhindra bedrägerier.

Oavsett vilka policyer och förfaranden som fastställts av en organisation kan endast rimlig säkerhet ges att interna kontroller är effektiva och att finansiell information är korrekt. Effektiviteten av interna kontroller begränsas av mänskligt omdöme. Ett företag ger ofta högnivåpersonal möjlighet att åsidosätta interna kontroller av operativa effektivitetsskäl, och interna kontroller kan kringgås genom samverkan.

Den amerikanska kongressen antog Sarbanes-Oxley Act från 2002 för att skydda investerare från möjligheten till bedrägliga redovisningsaktiviteter från företag, som beordrade strikta reformer för att förbättra finansiell information från företag och förhindra bokföringsbedrägerier.

Förebyggande kontra detektivkontroller

Interna kontroller består vanligtvis av kontrollaktiviteter såsom auktorisering, dokumentation, avstämning, säkerhet och åtskillnad av arbetsuppgifter. Och de är brett uppdelade i förebyggande och detektivverksamhet.

Förebyggande kontrollaktiviteter syftar till att avskräcka fel eller bedrägerier från att inträffa i första hand och inkluderar noggrann dokumentation och auktoriseringspraxis. Uppdelning av arbetsuppgifter, en nyckeldel i denna process, säkerställer att ingen enskild individ är i en position att auktorisera, registrera och vara i förvar av en finansiell transaktion och den resulterande tillgången. Attestering av fakturor och verifiering av utlägg är interna kontroller. Dessutom inkluderar förebyggande interna kontroller begränsning av fysisk tillgång till utrustning, lager, kontanter och andra tillgångar.

Detektivkontroller är backupprocedurer som är utformade för att fånga föremål eller händelser som har missats av den första försvarslinjen. Här är den viktigaste aktiviteten avstämning, som används för att jämföra datamängder, och korrigerande åtgärder vidtas vid väsentliga skillnader. Andra detektivkontroller inkluderar externa revisioner från revisionsbyråer och interna revisioner av tillgångar som inventering.

Revisionstekniker och kontrollmetoder från England migrerade till USA under den industriella revolutionen. På 1900-talet standardiserades revisorernas rapporteringsmetoder och testmetoder.

Höjdpunkter

• Internkontroller är de mekanismer, regler och procedurer som implementeras av ett företag för att säkerställa integriteten hos finansiell information och redovisningsinformation, främja ansvarsskyldighet och förhindra bedrägerier.

• Förutom att följa lagar och regler, och förhindra anställda från att stjäla tillgångar eller begå bedrägerier, kan interna kontroller bidra till att förbättra den operativa effektiviteten genom att förbättra noggrannheten och aktualiteten i den finansiella rapporteringen.

– Internrevisioner spelar en avgörande roll i ett företags interna kontroller och bolagsstyrning, nu när Sarbanes-Oxley Act från 2002 har gjort chefer juridiskt ansvariga för riktigheten i dess finansiella rapporter.

Vanliga frågor

Vad är detektivens interna kontroller?

Detektivens interna kontroller försöker hitta problem i ett företags processer när de väl har uppstått. De kan användas i enlighet med många olika mål, såsom kvalitetskontroll, förebyggande av bedrägerier och laglig efterlevnad. Här är den viktigaste aktiviteten avstämning, som används för att jämföra datamängder, och korrigerande åtgärder vidtas om det finns väsentliga skillnader. Andra detektivkontroller inkluderar externa revisioner från revisionsbyråer och interna revisioner av tillgångar som inventering.

Varför är interna kontroller viktiga?

Internkontroller är de mekanismer, regler och procedurer som implementeras av ett företag för att säkerställa integriteten hos finansiell information och redovisningsinformation, främja ansvarsskyldighet och förhindra bedrägerier. Förutom att följa lagar och förordningar och förhindra anställda från att stjäla tillgångar eller begå bedrägerier, kan interna kontroller bidra till att förbättra den operativa effektiviteten genom att förbättra noggrannheten och aktualiteten i den finansiella rapporteringen. i början av 2000-talet, försöker skydda investerare från bedrägliga redovisningsaktiviteter och förbättra riktigheten och tillförlitligheten i företagens upplysningar.

Vad är några förebyggande interna kontroller?

Uppdelning av arbetsuppgifter, en viktig del av den förebyggande interna kontrollprocessen, säkerställer att ingen enskild person är i en position att auktorisera, registrera och vara i förvar av en finansiell transaktion och den resulterande tillgången. Auktorisering av fakturor, verifiering av utgifter, begränsning av fysisk tillgång till utrustning, lager, kontanter och andra tillgångar är exempel på förebyggande interna kontroller.

Vilka är de två typerna av internkontroller?

Internkontroller är grovt uppdelade i förebyggande och detektivverksamhet. Förebyggande kontrollaktiviteter syftar till att avskräcka fel eller bedrägerier från att inträffa i första hand och inkluderar noggrann dokumentation och auktoriseringspraxis. Detektivkontroller är backupprocedurer som är utformade för att fånga föremål eller händelser som har missats av den första försvarslinjen.