Internkontroller

Hva er internkontroller?

Internkontroll er mekanismene, reglene og prosedyrene implementert av et selskap for å sikre integriteten til finansiell og regnskapsmessig informasjon, fremme ansvarlighet og forhindre svindel.

I tillegg til å overholde lover og forskrifter og hindre ansatte i å stjele eiendeler eller begå svindel, kan interne kontroller bidra til å forbedre operasjonell effektivitet ved å forbedre nøyaktigheten og aktualiteten til finansiell rapportering.

Forstå internkontroller

Internkontroll har blitt en viktig forretningsfunksjon for alle amerikanske selskaper siden regnskapsskandalene på begynnelsen av 2000-tallet. I kjølvannet av dem ble Sarbanes-Oxley Act av 2002 vedtatt for å beskytte investorer mot uredelige regnskapsaktiviteter og forbedre nøyaktigheten og påliteligheten til bedriftens avsløringer. Dette har hatt en dyp effekt på eierstyringen, ved å gjøre ledere ansvarlige for finansiell rapportering og opprette et revisjonsspor. Ledere som blir funnet skyldige i å ikke ha etablert og administrert internkontroll på riktig måte, risikerer alvorlige straffer.

Revisors oppfatning som følger med regnskapet er basert på en revisjon av prosedyrene og dokumentene som er brukt for å utarbeide dem. Som en del av en revisjon vil eksterne revisorer teste et selskaps regnskapsprosesser og interne kontroller og gi en mening om deres effektivitet.

Internrevisjoner evaluerer et selskaps interne kontroller, inkludert selskapsstyring og regnskapsprosesser. De sikrer overholdelse av lover og forskrifter og nøyaktig og rettidig finansiell rapportering og datainnsamling, samt bidrar til å opprettholde operasjonell effektivitet ved å identifisere problemer og korrigere forfall før de oppdages i en ekstern revisjon. Internrevisjoner spiller en kritisk rolle i et selskaps drift og selskapsstyring, nå som Sarbanes-Oxley Act av 2002 har gjort ledere juridisk ansvarlige for nøyaktigheten av regnskapet.

Ikke to systemer for internkontroll er identiske, men mange kjernefilosofier angående finansiell integritet og regnskapspraksis har blitt standard forvaltningspraksis. Mens internkontroll kan være kostbart, kan riktig implementert internkontroll bidra til å effektivisere driften og øke driftseffektiviteten, i tillegg til å forhindre svindel.

Uavhengig av retningslinjene og prosedyrene etablert av en organisasjon, kan det bare gis rimelig sikkerhet for at internkontroller er effektive og finansiell informasjon er korrekt. Effektiviteten til internkontroll er begrenset av menneskelig dømmekraft. En virksomhet vil ofte gi høyt nivå personell muligheten til å overstyre internkontroller av operasjonelle effektivitetshensyn, og internkontroller kan omgås gjennom samarbeid.

Den amerikanske kongressen vedtok Sarbanes-Oxley Act av 2002 for å beskytte investorer mot muligheten for uredelige regnskapsaktiviteter fra selskaper, som påla strenge reformer for å forbedre finansielle avsløringer fra selskaper og forhindre regnskapssvindel.

Forebyggende kontra detektivkontroller

Internkontroll består vanligvis av kontrollaktiviteter som autorisasjon, dokumentasjon, avstemming, sikkerhet og oppgavedeling. Og de er grovt delt inn i forebyggende og detektivaktiviteter.

Forebyggende kontrollaktiviteter tar sikte på å avskrekke feil eller svindel fra å skje i utgangspunktet og inkluderer grundig dokumentasjon og autorisasjonspraksis. Separasjon av oppgaver, en sentral del av denne prosessen, sikrer at ingen enkeltperson er i stand til å autorisere, registrere og være i varetekt for en finansiell transaksjon og den resulterende eiendelen. Godkjenning av fakturaer og verifisering av utgifter er internkontroll. I tillegg inkluderer forebyggende internkontroll å begrense fysisk tilgang til utstyr, inventar, kontanter og andre eiendeler.

Detektivkontroller er sikkerhetskopieringsprosedyrer som er utformet for å fange gjenstander eller hendelser som har blitt savnet av den første forsvarslinjen. Her er den viktigste aktiviteten avstemming, brukt til å sammenligne datasett, og korrigerende tiltak iverksettes på vesentlige forskjeller. Andre detektivkontroller inkluderer ekstern revisjon fra regnskapsfirmaer og internrevisjon av eiendeler som varelager.

Revisjonsteknikker og kontrollmetoder fra England migrerte til USA under den industrielle revolusjonen. På 1900-tallet ble revisors rapporteringspraksis og testmetoder standardisert.

Høydepunkter

• Internkontroll er mekanismene, reglene og prosedyrene implementert av et selskap for å sikre integriteten til finansiell og regnskapsmessig informasjon, fremme ansvarlighet og forhindre svindel.

• I tillegg til å overholde lover og regler, og hindre ansatte i å stjele eiendeler eller begå svindel, kan internkontroller bidra til å forbedre operasjonell effektivitet ved å forbedre nøyaktigheten og aktualiteten til finansiell rapportering.

– Internrevisjoner spiller en kritisk rolle i et selskaps interne kontroller og selskapsstyring, nå som Sarbanes-Oxley Act av 2002 har gjort ledere juridisk ansvarlige for nøyaktigheten av regnskapet.

FAQ

Hva er detektivens interne kontroller?

Detektiv internkontroll forsøker å finne problemer i en bedrifts prosesser når de har oppstått. De kan brukes i samsvar med mange forskjellige mål, for eksempel kvalitetskontroll, svindelforebygging og overholdelse av lover. Her er den viktigste aktiviteten avstemming, brukt til å sammenligne datasett, og korrigerende tiltak iverksettes dersom det er vesentlige forskjeller. Andre detektivkontroller inkluderer ekstern revisjon fra regnskapsfirmaer og internrevisjon av eiendeler som varelager.

Hvorfor er internkontroll viktig?

Internkontroll er mekanismene, reglene og prosedyrene implementert av et selskap for å sikre integriteten til finansiell og regnskapsmessig informasjon, fremme ansvarlighet og forhindre svindel. I tillegg til å overholde lover og forskrifter og forhindre ansatte i å stjele eiendeler eller begå svindel, kan internkontroller bidra til å forbedre operasjonell effektivitet ved å forbedre nøyaktigheten og aktualiteten til finansiell rapportering. Sarbanes-Oxley Act of 2002, vedtatt i kjølvannet av regnskapsskandalene i tidlig på 2000-tallet, søker å beskytte investorer mot uredelige regnskapsaktiviteter og forbedre nøyaktigheten og påliteligheten til bedriftens avsløringer.

Hva er noen forebyggende interne kontroller?

Separasjon av oppgaver, en sentral del av den forebyggende internkontrollprosessen, sikrer at ingen enkeltperson er i posisjon til å autorisere, registrere og være i varetekt for en finansiell transaksjon og den resulterende eiendelen. Godkjenning av fakturaer, verifisering av utgifter, begrensning av fysisk tilgang til utstyr, inventar, kontanter og andre eiendeler er eksempler på forebyggende internkontroll.

Hva er de to typene internkontroller?

Internkontroll er grovt delt inn i forebyggende og detektive aktiviteter. Forebyggende kontrollaktiviteter tar sikte på å avskrekke feil eller svindel fra å skje i utgangspunktet og inkluderer grundig dokumentasjon og autorisasjonspraksis. Detektivkontroller er sikkerhetskopieringsprosedyrer som er utformet for å fange gjenstander eller hendelser som har blitt savnet av den første forsvarslinjen.