Nicht gedeckte Sicherheit
Was ist ein nicht gedecktes Wertpapier?
Ein nicht gedecktes Wertpapier ist eine SEC-Bezeichnung, unter der die Kostenbasis von Wertpapieren, die klein und von begrenztem Umfang sind, dem IRS nicht gemeldet werden darf. Die bereinigte Kostenbasis von nicht gedeckten Wertpapieren wird nur dem Steuerzahler und nicht dem IRS gemeldet
Was ist ein gedecktes Wertpapier?
Im Jahr 2008 verabschiedete der Kongress ein Gesetz, das Makler dazu verpflichtete , ab dem Steuerjahr 2011 die angepasste Kostenbasis für Wertpapiere und Investmentfonds sowohl den Anlegern als auch dem Internal Revenue Service (IRS) zu melden gemeldet durch Formular 1099-B,. das angibt, ob der Kapitalverlust oder -gewinn aus dem Verkauf des Wertpapiers kurz- oder langfristig ist. Jede Transaktion, die in oder nach diesem effektiven Jahr stattfindet, ist ein gedecktes Wertpapier und wird auf Formular 1099-B gemeldet . Ein gedecktes Wertpapier ist definiert als:
Alle Aktien einer Gesellschaft, einschließlich American Depositary Receipts (ADRs),. die am oder nach dem 1. Januar 2011 erworben wurden
Investmentfonds, die am oder nach dem 1. Januar 2012 erworben wurden
Aktien oder ADRs, die durch einen Dividenden-Reinvestitionsplan (DRIP) am oder nach dem 1. Januar 2012 erworben wurden
Weniger komplexe Anleihen, Derivate und Optionen,. die am oder nach dem 1. Januar 2014 gekauft wurden
Komplexere Anleihen, Derivate und Optionen, die am oder nach dem 1. Januar 2016 erworben wurden
Ungedeckte Sicherheit verstehen
Nicht gedeckte Wertpapiere beziehen sich auf alle Anlagen, die vor den oben aufgeführten Stichtagen erworben wurden. Die detaillierte Kostenbasis nach dem Verkauf eines nicht gedeckten Wertpapiers muss dem IRS nicht von einem Makler gemeldet werden. Der Bruttoerlös oder Rücknahmewert aus einem Verkauf kann jedoch weiterhin dem IRS gemeldet werden. Während ein Makler dem Anleger oder Steuerzahler weiterhin die Kostenbasis mitteilt, ist es Sache des Anlegers, diese Informationen über Schedule D auf Formular 1040 für verkaufte Anteile, ob gedeckt oder nicht gedeckt, an den IRS zu melden. Auch wenn der Steuerzahler keinen Kostenbasisbericht erhält, muss er dennoch seine bereinigte Kostenbasis dem IRS melden.
Der IRS betrachtet Wertpapiere als nicht gedeckt, wenn sie durch eine Kapitalmaßnahme erworben wurden und ihre Kostenbasis von anderen nicht gedeckten Wertpapieren abgeleitet wird.
wie Aktiensplits,. Aktiendividenden und Rücknahmen führen in der Regel zu zusätzlichen Anteilen für den Anleger. Die zusätzlichen Aktien werden als nicht gedeckt klassifiziert, wenn sie durch nicht gedeckte Aktien erhalten wurden. Eine Person, die 2010 beispielsweise 100 Aktien eines Unternehmens gekauft hat, das 2013 im Verhältnis 3:1 aufgeteilt wurde, erhält zusätzliche 200 Aktien . Obwohl die 200 Aktien nach 2011 erworben wurden, gelten sie als nicht gedeckt, da sie von vor 2011 erworbenen Aktien abgespalten wurden.
Ein Dividendenreinvestitionsplan ( DRIP) ermöglicht es einem Anleger, seine Dividenden für zusätzliche Aktien desselben Unternehmens zu reinvestieren Die Kostenbasis für einen Vermögenswert ist ein nicht gedecktes Wertpapier. Wenn die Übertragung jedoch nach 2011 erfolgt ist, bleibt sie ein gedecktes Wertpapier .
Anlageverkäufe werden unter Verwendung von Formular 8949 in gedeckte und nicht gedeckte Wertpapiere unterteilt. Transaktionen mit nicht gedeckten Wertpapieren, die nicht auf Formular 1099-B gemeldet werden, werden auf Formular 8949 gemeldet, wobei Code C für kurzfristige Bestände und Code F für langfristige Bestände verwendet wird. Terminbestände .
Höhepunkte
Ein Anlagewertpapier, das 2011 gekauft, aber im selben Jahr an ein DRIP übertragen wurde, das die Durchschnittskostenmethode zur Berechnung der Kostenbasis verwendet, ist ein nicht gedecktes Wertpapier.
Ein nicht gedecktes Wertpapier ist eine SEC-Bezeichnung, unter der die Kostenbasis von Wertpapieren, die klein und von begrenztem Umfang sind, dem IRS nicht gemeldet werden darf
Anlageverkäufe werden auch unter Verwendung des Formulars 8949 in gedeckte und nicht gedeckte Wertpapiere unterteilt.
Bestände gelten als nicht gedeckt, wenn sie von ausländischen Vermittlern und Ausländern verkauft werden (dh Personen, die mindestens 183 Tage im Kalenderjahr aus dem Land abwesend sind).
