Ikke dekket sikkerhet
Hva er en ikke-dekket sikkerhet?
Et ikke-dekket verdipapir er en SEC-betegnelse der kostnadsgrunnlaget for verdipapirer som er små og av begrenset omfang ikke kan rapporteres til IRS. Det justerte kostnadsgrunnlaget for ikke-dekkede verdipapirer rapporteres kun til skattyter, og ikke skattemyndighetene .
Hva er en dekket sikkerhet?
I 2008 vedtok kongressen lovgivning som påla meglere å rapportere justert kostnadsgrunnlag for verdipapirer og verdipapirfond til både investorene og Internal Revenue Service (IRS), gjeldende skatteår 2011. Siden 2011 har kostnadsgrunnlaget for visse verdipapirer blitt rapportert gjennom skjema 1099-B som indikerer om kapitaltapet eller gevinsten ved salg av verdipapiret er kort- eller langsiktig. Enhver transaksjon som finner sted på eller etter dette effektive året er et dekket verdipapir og rapporteres på skjema 1099-B . Et dekket verdipapir er definert som:
Alle aksjer i et selskap, inkludert American Depositary Receipts (ADRs),. anskaffet på eller etter januar. 1, 2011
Verdipapirfond anskaffet 1. januar 2012 eller senere
Aksjer eller ADR-er anskaffet gjennom en utbytte-reinvesteringsplan (DRIP) på eller etter januar. 1, 2012
Mindre komplekse obligasjoner, derivater og opsjoner kjøpt på eller etter januar. 1, 2014
Mer komplekse obligasjoner, derivater og opsjoner kjøpt på eller etter januar. 1, 2016
Forstå ikke-dekket sikkerhet
Ikke-dekkede verdipapirer refererer til alle investeringer kjøpt før ikrafttredelsesdatoene som er oppført ovenfor. Det detaljerte kostnadsgrunnlaget etter salg av et ikke-dekket verdipapir er ikke påkrevd å rapporteres til IRS av en megler. Imidlertid kan bruttoprovenyet eller innløsningsverdien fra et salg fortsatt rapporteres til IRS. Mens en megler fortsatt vil rapportere kostnadsgrunnlaget til investoren eller skattebetaleren, er det opp til investoren å rapportere denne informasjonen til IRS gjennom Schedule D på skjema 1040 for solgte aksjer, enten de er dekket eller ikke dekket. Selv om skattyter ikke mottar en kostnadsrapport, må de fortsatt rapportere sitt justerte kostnadsgrunnlag til skattemyndighetene.
IRS anser verdipapirer som ikke-dekkede hvis de er anskaffet gjennom en selskapshandling og hvis kostnadsgrunnlaget er avledet fra andre ikke-dekkede verdipapirer.
Bedriftshandlinger, som aksjesplitter,. aksjeutbytte og innløsninger, resulterer vanligvis i ytterligere aksjer for investoren. De ekstra aksjene vil bli klassifisert som ikke-dekkede hvis de ble mottatt gjennom ikke-dekkede aksjer. For eksempel vil en person som kjøpte 100 aksjer i et selskap i 2010 som delte seg tre-til-én i 2013, motta ytterligere 200 aksjer . Selv om de 200 aksjene ble ervervet etter 2011, anses de som ikke-dekket fordi de ble splittet fra aksjer ervervet før 2011.
En utbytte-reinvesteringsplan (DRIP) lar en investor reinvestere utbyttet for ytterligere aksjer i samme selskap. Et investeringspapir som ble kjøpt i 2011, men overført samme år til en DRIP som bruker gjennomsnittskostnadsmetoden for å beregne kostnadsgrunnlag for en eiendel er et ikke-dekket verdipapir. Men hvis overføringen skjedde etter 2011, vil den forbli en dekket sikkerhet .
Investeringssalg er delt inn i dekkede og ikke-dekkede verdipapirer ved bruk av skjema 8949. Transaksjoner på ikke-dekkede verdipapirer som ikke er rapportert på skjema 1099-B, rapporteres på skjema 8949 der kode C brukes for kortsiktige beholdninger, og kode F for lang- terminbeholdning .
##Høydepunkter
– Et investeringspapir kjøpt i 2011, men overført samme år til DRIP som benytter gjennomsnittskostnadsmetoden for beregning av kostnadsgrunnlaget er et ikke-dekket verdipapir.
Et ikke-dekket verdipapir er en SEC-betegnelse der kostnadsgrunnlaget for verdipapirer som er små og av begrenset omfang ikke kan rapporteres til IRS
Investeringssalg er også delt inn i dekkede og ikke-dekkede verdipapirene ved å bruke skjema 8949.
Aksjer anses som ikke-dekket hvis de selges av utenlandske mellommenn og utlendinger (dvs. personer som er borte fra landet i minst 183 dager i kalenderåret).
