Suojaton suojaus
Mikä on suojaamaton turva?
Suojaton arvopaperi on SEC-nimitys, jonka mukaan pienten ja rajoitettujen arvopapereiden kustannusperusteita ei saa raportoida IRS:lle. Kattamattomien arvopapereiden oikaistu kustannusperuste ilmoitetaan vain veronmaksajalle, ei IRS:lle .
Mikä on suojattu turvallisuus?
Vuonna 2008 kongressi hyväksyi lain, joka velvoitti välittäjiä raportoimaan arvopapereiden ja sijoitusrahastojen mukautetun kustannusperusteen sekä sijoittajille että Internal Revenue Servicelle (IRS), voimassa oleva verovuosi 2011. Vuodesta 2011 lähtien tiettyjen arvopapereiden kustannusperusteet on raportoitu lomakkeella 1099-B,. joka osoittaa, onko arvopaperin myynnistä saatu pääomatappio tai -voitto lyhyt vai pitkäaikainen. Kaikki tapahtumat, jotka tapahtuvat tänä voimaantulovuonna tai sen jälkeen, ovat suojattuja arvopapereita, ja ne ilmoitetaan lomakkeella 1099-B. Suojattu arvo määritellään seuraavasti:
Kaikki yrityksen osakkeet, mukaan lukien American Depositary Receipts (ADR),. jotka on hankittu tammikuussa tai sen jälkeen. 1, 2011
1.1.2012 tai sen jälkeen hankitut sijoitusrahastot
Osakkeet tai ADR-oikeudet, jotka on hankittu osingon uudelleensijoitussuunnitelman (DRIP) kautta tammikuussa tai sen jälkeen. 1, 2012
Tammikuussa tai sen jälkeen ostetut vähemmän monimutkaiset joukkovelkakirjat, johdannaiset ja optiot . 1, 2014
- Monimutkaisemmat joukkovelkakirjat, johdannaiset ja optiot, jotka on ostettu tammikuussa tai sen jälkeen. 1, 2016
Suojattoman suojauksen ymmärtäminen
Vakuutetuilla arvopapereilla tarkoitetaan sijoituksia, jotka on ostettu ennen edellä mainittuja voimaantulopäiviä. Välittäjän ei tarvitse ilmoittaa IRS:lle kattamattoman arvopaperin myynnin jälkeistä yksityiskohtaista kustannusperustetta. Myynnin bruttotulo tai lunastusarvo voidaan kuitenkin silti ilmoittaa IRS:lle. Vaikka välittäjä raportoi edelleen kustannusperusteen sijoittajalle tai veronmaksajalle, on sijoittajan tehtävä ilmoittaa nämä tiedot IRS :lle lomakkeen 1040 luettelon D kautta myydyistä osakkeista riippumatta siitä, ovatko osakkeet katettuja tai kattamattomia. Vaikka veronmaksaja ei saisi kustannusperusteraporttia, hänen on silti ilmoitettava korjattu kustannusperusteensa IRS:lle.
IRS pitää arvopapereita kattamattomina, jos ne on hankittu yhtiötapahtuman kautta ja jos niiden kustannusperuste on johdettu muista kattamattomista arvopapereista.
Yritystoimet, kuten osakkeiden jakaminen,. osakeosingot ja lunastukset, johtavat yleensä lisäosuuksiin sijoittajalle. Lisäosakkeet luokitellaan suojaamattomiksi, jos ne on saatu kattamattomien osakkeiden kautta.Esimerkiksi henkilö, joka osti 100 osaketta vuonna 2010 yhtiöstä, joka jakautui kolmeen yhteen vuonna 2013, saa lisäksi 200 osaketta . Vaikka 200 osaketta on hankittu vuoden 2011 jälkeen, ne katsotaan kattamattomiksi, koska ne erotettiin ennen vuotta 2011 hankituista osakkeista.
Osingon uudelleeninvestointisuunnitelma ( DRIP ) antaa sijoittajalle mahdollisuuden sijoittaa osingot uudelleen lisäosakkeisiin samassa yhtiössä.Sijoituspaperi , joka ostettiin vuonna 2011, mutta joka siirrettiin samana vuonna DRIP- rahastoon , joka laskee keskihintamenetelmää . omaisuuserän kustannusperuste on kattamaton arvopaperi. Mutta jos siirto tapahtui vuoden 2011 jälkeen, se pysyy suojattuina vakuuksina .
Sijoitusmyynti jaetaan katettuihin ja kattamattomiin arvopapereihin lomakkeella 8949. Liiketoimet kattamattomilla arvopapereilla, joita ei ole ilmoitettu lomakkeella 1099-B, ilmoitetaan lomakkeella 8949, jossa koodia C käytetään lyhytaikaisiin omistuksiin ja koodia F pitkäaikaisiin arvopapereihin. määräaikaiset omistukset .
##Kohokohdat
Vuonna 2011 ostettu mutta samana vuonna siirretty DRIP:iin, joka käyttää kustannusperusteen laskennassa keskikustannusmenetelmää, on kattamaton arvopaperi.
Suojaamaton arvopaperi on SEC-nimitys, jonka mukaan pienten ja rajoitettujen arvopapereiden kustannusperusteita ei saa raportoida IRS:lle.
Sijoitusmyynti jaetaan myös katettuihin ja kattamattomiin arvopapereihin lomakkeella 8949.
Varastot katsotaan kattamattomiksi, jos ne myyvät ulkomaiset välittäjät ja ulkomaalaiset (eli henkilöt, jotka ovat poissa maasta vähintään 183 päivää kalenterivuodesta).
