보장되지 않는 보안

보장되지 않는 보안이란 무엇입니까?

적용되지 않는 증권은 SEC 지정에 따라 작고 제한된 범위의 증권에 대한 비용 기준이 IRS에 보고되지 않을 수 있습니다. 비적용 증권의 조정 비용 기준은 IRS가 아닌 납세자에게만 보고됩니다 .

적용 보안이란 무엇입니까?

년 에 의회는 브로커가 증권 및 뮤추얼 펀드에 대한 조정 비용 기준 을 투자자와 국세청(IRS)에 보고하도록 요구하는 법안을 통과시켰습니다. 증권 매각으로 인한 자본 손실 또는 이익이 단기 또는 장기인지 여부를 나타내는 양식 1099-B 를 통해 . 이 유효 연도 이후에 발생하는 모든 거래는 적용 증권 이며 양식 1099-B에 보고됩니다 . 적용 증권은 다음과 같이 정의됩니다.

1월 1일 이후에 취득한 ADR( American Depositary Receipts) 을 포함한 기업의 모든 주식. 2011년 1월 1일

1. 2012년 1월 1일 이후 취득한 뮤추얼펀드

배당재투자계획 (DRIP)을 통해 취득한 주식 또는 ADR 2012년 1월 1일

1월 이후에 매입한 덜 복잡한 채권, 파생상품,. 옵션 2014년 1월 1일

1. 1월 이후에 매입한 보다 복잡한 채권, 파생상품 및 옵션 2016년 1월 1일

보장되지 않는 보안 이해

비보장 증권은 위에 나열된 발효일 이전에 구매한 모든 투자를 의미합니다. 보장되지 않는 증권의 판매에 따른 자세한 비용 기준은 중개인이 IRS에 보고할 필요가 없습니다. 그러나 판매로 인한 총 수익 또는 상환 금액은 여전히 IRS에 보고될 수 있습니다. 브로커는 여전히 투자자 또는 납세자에게 비용 기준을 보고하지만 적용 여부에 관계없이 판매된 주식 에 대해 양식 1040 의 스케줄 D 를 통해 이 정보를 IRS에 보고하는 것은 투자자의 몫입니다. 납세자가 비용 기준 보고서를 받지 못하더라도 조정 비용 기준을 IRS에 보고해야 합니다.

기업 활동 을 통해 취득 하고 비용 기준이 다른 비적용 증권에서 파생된 경우 비적용 증권으로 간주합니다 .

분할,. 주식 배당금 및 환매 와 같은 기업 활동은 일반적으로 투자자에게 추가 주식을 제공합니다. 추가 주식은 비커버 주식을 통해 받은 경우 비커버 주식으로 분류됩니다.예를 들어, 2010년에 2013년에 3:1로 분할된 회사의 주식 100주를 구입한 개인은 추가로 200주를 받게 됩니다. . 2011년 이후에 200주를 취득했음에도 불구하고 2011년 이전에 취득한 주식에서 분할했기 때문에 비보상으로 간주됩니다.

배당금 재투자 계획(DRIP) 을 통해 투자자 는 배당금을 같은 회사의 추가 주식에 재투자할 수 있습니다 . 자산의 비용 기준은 보장되지 않는 증권입니다. 그러나 이전이 2011년 이후에 발생한 경우에는 보장된 보안으로 유지됩니다 .

투자 판매는 양식 8949를 사용하여 적용 증권과 비 적용 증권으로 나뉩니다. 양식 1099-B에보고되지 않은 비 적용 증권에 대한 거래는 양식 8949에보고되며 여기서 Code C는 단기 보유, Code F는 장기 보유에 사용됩니다. 기간 보유 .

##하이라이트

• 2011년에 매입했지만 같은 해에 원가기준을 계산하는 평균원가법을 사용하는 DRIP로 이전된 투자증권은 비담보증권입니다.

• 비보장 증권은 SEC 지정에 따라 작고 제한된 범위의 증권에 대한 비용 기준이 IRS에 보고되지 않을 수 있습니다.

• 투자매각도 Form 8949를 이용하여 커버드 증권과 비 커버드 증권으로 구분됩니다.

• 외국 중개자 및 외국인(즉, 해당 연도의 최소 183일 동안 국가에 부재한 개인)이 주식을 판매하는 경우 주식은 비보상으로 간주됩니다.