تأمين غير مغطى

ما هو الضمان غير المغطى؟

الأمان غير المغطى هو تصنيف من هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) والذي بموجبه قد لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة للأوراق المالية الصغيرة وذات النطاق المحدود إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة المعدلة للأوراق المالية غير المغطاة فقط لدافع الضرائب ، وليس مصلحة الضرائب .

ما هو الضمان المغطى؟

في عام 2008 ، أصدر الكونجرس تشريعًا يلزم الوسطاء بالإبلاغ عن أساس التكلفة المعدلة للأوراق المالية والصناديق المشتركة لكل من المستثمرين وخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، وهي السنة الضريبية السارية 2011. منذ عام 2011 ، أصبح أساس التكلفة لبعض الأوراق المالية هو تم الإبلاغ عنها من خلال نموذج 1099-B الذي يشير إلى ما إذا كانت خسارة رأس المال أو المكسب من بيع الورقة المالية قصيرة أو طويلة الأجل. أي معاملة تحدث في أو بعد هذا العام الفعلي هو ضمان مغطى ويتم الإبلاغ عنه في النموذج 1099-B . يتم تعريف الضمان المغطى على أنه:

1. أي مخزون في شركة ، بما في ذلك إيصالات الإيداع الأمريكية (ADRs) ، تم الحصول عليها في أو بعد 1 كانون الثاني (يناير) 2011

2. الصناديق المشتركة المكتسبة في 1 كانون الثاني (يناير) 2012 أو بعده

3. الأسهم أو ADRs المكتسبة من خلال خطة إعادة استثمار الأرباح (DRIP) في أو بعد 1 كانون الثاني (يناير) 2012

4. السندات والمشتقات والخيارات الأقل تعقيدًا التي تم شراؤها في أو بعد 1 يناير 2014

5. سندات ومشتقات وخيارات أكثر تعقيدًا تم شراؤها في أو بعد 1 يناير 2016

فهم الأمان غير المغطى

تشير الأوراق المالية غير المغطاة إلى أي استثمارات تم شراؤها قبل تواريخ السريان المذكورة أعلاه. أساس التكلفة المفصل بعد بيع الأوراق المالية غير المغطاة ليس مطلوبًا أن يتم إبلاغ مصلحة الضرائب من قبل الوسيط. ومع ذلك ، قد يستمر الإبلاغ عن إجمالي العائدات أو قيمة الاسترداد من عملية البيع إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. بينما سيظل الوسيط يقدم تقريرًا عن أساس التكلفة للمستثمر أو دافع الضرائب ، فإن الأمر متروك للمستثمر للإبلاغ عن هذه المعلومات إلى مصلحة الضرائب من خلال الجدول D في النموذج 1040 للأسهم المباعة ، سواء كانت مغطاة أو غير مغطاة. حتى إذا لم يتلق دافع الضرائب تقرير أساس التكلفة ، فلا يزال يتعين عليه الإبلاغ عن أساس التكلفة المعدلة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

تعتبر IRS الأوراق المالية غير مغطاة إذا تم الحصول عليها من خلال إجراء شركة وإذا كان أساس التكلفة مشتقًا من أوراق مالية أخرى غير مغطاة.

إجراءات الشركات ، مثل تجزئة الأسهم ، وتوزيعات الأسهم ، وعمليات الاسترداد ، إلى أسهم إضافية للمستثمر. سيتم تصنيف الأسهم الإضافية على أنها غير مغطاة إذا تم استلامها من خلال أسهم غير مغطاة. على سبيل المثال ، الفرد الذي اشترى 100 سهم في شركة في عام 2010 والتي قسمت ثلاثة مقابل واحد في عام 2013 سيحصل على 200 سهم إضافي . على الرغم من أنه تم الاستحواذ على 200 سهم بعد عام 2011 ، إلا أنها تعتبر غير مغطاة لأنها مجزأة من الأسهم المكتسبة قبل عام 2011.

إعادة توزيع الأرباح (DRIP) للمستثمر بإعادة استثمار أرباح الأسهم الخاصة به للحصول على أسهم إضافية في نفس الشركة. ورقة مالية تم شراؤها في عام 2011 ولكن تم تحويلها في نفس العام إلى DRIP التي تستخدم طريقة التكلفة الفعلية لحساب أساس التكلفة للأصل هو ورقة مالية غير مغطاة. ولكن إذا تم التحويل بعد عام 2011 ، فسيظل تأمينًا مُغطى .

تنقسم مبيعات الاستثمار إلى أوراق مالية مغطاة وغير مغطاة باستخدام نموذج 8949. تم الإبلاغ عن المعاملات على الأوراق المالية غير المغطاة التي لم يتم الإبلاغ عنها في النموذج 1099-B في النموذج 8949 حيث يتم استخدام الرمز C للمقتنيات قصيرة الأجل ، والرمز F بالنسبة إلى المدى الطويل مقتنيات المدى .

يسلط الضوء

• الأوراق المالية الاستثمارية التي تم شراؤها في 2011 ولكن تم نقلها في نفس العام إلى DRIP التي تستخدم طريقة متوسط التكلفة لحساب أساس التكلفة هي ورقة مالية غير مغطاة.

• الأمان غير المغطى هو تصنيف من هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) والذي بموجبه قد لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة للأوراق المالية الصغيرة وذات النطاق المحدود إلى مصلحة الضرائب الأمريكية

• تنقسم مبيعات الاستثمار أيضًا إلى أوراق مالية مغطاة وغير مغطاة باستخدام نموذج 8949.

• تعتبر الأسهم غير مغطاة إذا تم بيعها من قبل وسطاء أجانب وأجانب (أي الأفراد الذين تغيبوا عن البلد لمدة 183 يومًا على الأقل من السنة التقويمية).