Kapsam Dışı Güvenlik
Kapsam Dışı Güvenlik Nedir?
Kapsam dışı bir menkul kıymet, küçük ve sınırlı kapsamlı menkul kıymetlerin maliyet esasının IRS'ye bildirilemeyeceği bir SEC atamasıdır. Kapsam dışı menkul kıymetlerin düzeltilmiş maliyet esası, IRS'ye değil, yalnızca vergi mükellefine bildirilir .
Kapsanan Güvenlik Nedir?
düzeltilmiş maliyet esasını hem yatırımcılara hem de 2011 yılı vergi yılı olan İç Gelir Servisi'ne (IRS) bildirmelerini gerektiren bir yasa çıkardı. 2011'den beri , belirli menkul kıymetlerin maliyet esası rapor edilmiştir. Menkul kıymetin satışından kaynaklanan sermaye kaybı veya kazancının kısa mı yoksa uzun vadeli mi olduğunu gösteren Form 1099-B aracılığıyla . Bu geçerli yılda veya sonrasında gerçekleşen herhangi bir işlem, teminatlı bir teminattır ve Form 1099-B'de raporlanır. Kapsamlı bir teminat şu şekilde tanımlanır:
Amerikan Mevduat Makbuzları (ADR'ler) dahil olmak üzere,. 1 Ocak'ta veya sonrasında edinilen bir şirketteki herhangi bir hisse senedi. 1, 2011
- 1 Ocak 2012 tarihinde veya sonrasında edinilen yatırım fonları
Ocak'ta veya sonrasında bir temettü yeniden yatırım planı (DRIP) yoluyla edinilen hisse senetleri veya ADR'ler . 1, 2012
Ocak ayında veya sonrasında satın alınan daha az karmaşık tahviller, türevler ve opsiyonlar . 1, 2014
- Ocak ayında veya sonrasında satın alınan daha karmaşık tahviller, türevler ve opsiyonlar. 1, 2016
Kapsam Dışı Güvenliği Anlama
Kapsam dışı menkul kıymetler, yukarıda listelenen geçerlilik tarihlerinden önce satın alınan tüm yatırımları ifade eder. Kapsam dışı bir menkul kıymetin satışını takip eden ayrıntılı maliyet esasının bir komisyoncu tarafından IRS'ye bildirilmesi gerekli değildir. Ancak, bir satıştan elde edilen brüt hasılat veya itfa değeri yine de IRS'ye bildirilebilir. Bir komisyoncu, maliyet esasını yatırımcıya veya vergi mükellefine bildirmeye devam edecek olsa da, kapsanan veya kapsanmayan hisse senetleri için bu bilgiyi Form 1040'taki Çizelge D aracılığıyla IRS'ye bildirmek yatırımcıya bağlıdır. Mükellef, maliyet esaslı bir rapor almasa bile, düzeltilmiş maliyet esasını IRS'ye rapor etmelidir.
şirket davası yoluyla edinilmesi ve maliyet esasının diğer teminatsız menkul kıymetlerden türetilmesi durumunda teminat dışı olduğunu kabul eder.
Hisse bölünmeleri,. hisse temettüleri ve itfalar gibi kurumsal eylemler genellikle yatırımcı için ek hisselerle sonuçlanır. Ek hisseler, teminatsız hisseler yoluyla alınmışsa teminatsız olarak sınıflandırılacaktır. Örneğin , 2010 yılında, 2013 yılında üçe bir bölünen bir şirkette 100 hisse satın alan bir kişi, ek 200 hisse alacaktır. . 200 hisse 2011'den sonra alınmış olsa da, 2011'den önce alınan hisselerden ayrıldığı için teminatsız olarak kabul edilirler.
Bir temettü yeniden yatırım planı (DRIP),. bir yatırımcının temettülerini aynı şirkette ek hisseler için yeniden yatırım yapmasına olanak tanır . Bir varlığın maliyet esası, teminatsız bir menkul kıymettir. Ancak transfer 2011'den sonra gerçekleşirse, teminatlı bir teminat olarak kalacaktır .
Yatırım satışları, Form 8949 kullanılarak teminatlı ve teminatsız menkul kıymetler olarak ayrılır. Form 1099-B'de rapor edilmeyen teminatsız menkul kıymetlerle ilgili işlemler, C Kodunun kısa vadeli elde tutulanlar için ve F Kodunun uzun vadeli elde tutulanlar için kullanıldığı Form 8949'da rapor edilir. vadeli holdingler .
##Öne çıkanlar
2011 yılında satın alınan ancak aynı yıl maliyet esasını hesaplamak için ortalama maliyet yöntemini kullanan bir DRIP'ye aktarılan bir yatırım menkul kıymeti teminatsız bir menkul kıymettir.
Kapsam dışı bir menkul kıymet, küçük ve sınırlı kapsamlı menkul kıymetlerin maliyet esasının IRS'ye bildirilemeyeceği bir SEC atamasıdır.
Yatırım satışları ayrıca Form 8949 kullanılarak teminatlı ve teminatsız menkul kıymetler olarak ikiye ayrılır.
Hisse senetleri, yabancı aracılar ve yabancılar (yani, takvim yılının en az 183 günü ülkede bulunmayan kişiler) tarafından satılırsa teminatsız olarak kabul edilir.
