Icke-täckt säkerhet

Vad är en icke-täckt säkerhet?

Ett icke-täckt värdepapper är en SEC-beteckning där kostnadsbasen för värdepapper som är små och av begränsad omfattning inte får rapporteras till IRS. Den justerade kostnadsbasen för värdepapper som inte täcks rapporteras endast till skattebetalaren och inte till IRS .

Vad är en täckt säkerhet?

Under 2008 antog kongressen lagstiftning som krävde att mäklare rapporterade den justerade kostnadsgrunden för värdepapper och fonder till både investerarna och Internal Revenue Service (IRS), gällande skatteåret 2011. Sedan 2011 har kostnadsbasen för vissa värdepapper varit rapporteras genom blankett 1099-B som anger om kapitalförlusten eller vinsten från försäljningen av värdepapperet är kort eller lång sikt. Alla transaktioner som sker på eller efter detta effektiva år är ett skyddat värdepapper och rapporteras på formulär 1099-B . Ett täckt värdepapper definieras som:

1. Alla aktier i ett företag, inklusive American Depositary Receipts (ADR),. förvärvade den 1 januari 2011 eller senare

2. Fonder förvärvade den 1 januari 2012 eller senare

3. Aktier eller ADRs förvärvade genom en återinvesteringsplan för utdelning (DRIP) den 1 januari 2012 eller senare

4. Mindre komplexa obligationer, derivat och optioner köpta den 1 januari 2014 eller senare

5. Mer komplexa obligationer, derivat och optioner köpta den 1 januari 2016 eller senare

Förstå icke-täckt säkerhet

Icke-täckta värdepapper avser alla investeringar som köpts före ikraftträdandet som anges ovan. Den detaljerade kostnadsbasen efter försäljningen av ett värdepapper som inte täcks behöver inte rapporteras till IRS av en mäklare. Däremot kan bruttointäkterna eller inlösenvärdet från en försäljning fortfarande rapporteras till IRS. Medan en mäklare fortfarande kommer att rapportera kostnadsgrunden till investeraren eller skattebetalaren, är det upp till investeraren att rapportera denna information till IRS genom schema D på formulär 1040 för sålda aktier, oavsett om de täcks eller inte. Även om skattebetalaren inte får en kostnadsrapport måste de fortfarande rapportera sin justerade kostnadsbas till IRS.

IRS anser att värdepapper inte är täckta om de förvärvas genom en företagsåtgärd och om deras kostnadsbas härrör från andra värdepapper som inte täcks.

Företagsåtgärder, såsom aktiesplit,. aktieutdelning och inlösen, resulterar vanligtvis i ytterligare aktier för investeraren. De ytterligare aktierna kommer att klassificeras som icke täckta om de erhölls genom icke täckta aktier. Till exempel kommer en individ som köpte 100 aktier i ett företag 2010 som delades tre-mot-en 2013 att få ytterligare 200 aktier . Även om de 200 aktierna förvärvades efter 2011 anses de vara oskyddade eftersom de delades upp från aktier som förvärvats före 2011.

En återinvesteringsplan för utdelning (DRIP) gör det möjligt för en investerare att återinvestera sin utdelning för ytterligare aktier i samma företag. Ett investeringspapper som köptes 2011 men överfördes samma år till en DRIP som använder en genomsnittlig kostnadsmetod för att beräkna kostnadsunderlaget för en tillgång är ett icke täckt värdepapper. Men om överföringen skedde efter 2011 kommer den att förbli en skyddad säkerhet

Investeringsförsäljningar delas in i täckta och icke täckta värdepapper med hjälp av formulär 8949. Transaktioner på icke täckta värdepapper som inte rapporteras på formulär 1099-B rapporteras på formulär 8949 där kod C används för kortsiktiga innehav och kod F för lång- terminsinnehav

Höjdpunkter

– Ett investeringspapper köpt 2011 men överfört samma år till en DRIP som använder sig av medelkostnadsmetoden för att beräkna kostnadsunderlaget är ett oskyddat värdepapper.

• Ett värdepapper som inte täcks är en SEC-beteckning där kostnadsbasen för värdepapper som är små och av begränsad omfattning inte får rapporteras till IRS

• Investeringsförsäljning är också uppdelad i täckta och icke täckta värdepapper med hjälp av formulär 8949.

• Aktier anses vara icke-täckta om de säljs av utländska mellanhänder och utlänningar (dvs. individer som är frånvarande från landet under minst 183 dagar under kalenderåret).