Segurança Não Coberta
O que é um título não coberto?
Um título não coberto é uma designação da SEC sob a qual a base de custo de títulos pequenos e de escopo limitado não pode ser relatada ao IRS. A base de custo ajustada dos títulos não cobertos é informada apenas ao contribuinte, e não ao IRS .
O que é um título coberto?
Em 2008, o Congresso aprovou uma legislação que exigia que os corretores relatassem a base de custo ajustada para valores mobiliários e fundos mútuos tanto para os investidores quanto para o Internal Revenue Service (IRS), ano fiscal efetivo de 2011. Desde 2011, a base de custo de certos títulos foi relatada através do Formulário 1099-B que indica se a perda ou ganho de capital da venda do título é de curto ou longo prazo. Qualquer transação que ocorra a partir deste ano de vigência é um título coberto e é relatado no Formulário 1099-B. Um título coberto é definido como:
Qualquer ação de uma corporação, incluindo American Depositary Receipts (ADRs),. adquirida em ou após jan. 1, 2011
Fundos mútuos adquiridos em ou após 1º de janeiro de 2012
Ações ou ADRs adquiridos por meio de um plano de reinvestimento de dividendos (DRIP) em ou após jan. 1, 2012
Títulos, derivativos e opções menos complexos adquiridos em ou após jan . 1, 2014
Títulos, derivativos e opções mais complexos adquiridos em ou após janeiro. 1, 2016
Entendendo a segurança não coberta
Títulos não cobertos referem-se a quaisquer investimentos adquiridos antes das datas efetivas listadas acima. A base de custo detalhada após a venda de um título não coberto não precisa ser informada ao IRS por um corretor. No entanto, os rendimentos brutos ou o valor de resgate de uma venda ainda podem ser relatados ao IRS. Embora um corretor ainda informe a base de custo ao investidor ou contribuinte, cabe ao investidor relatar essas informações ao IRS através do Anexo D no Formulário 1040 para ações vendidas, cobertas ou não cobertas. Mesmo que o contribuinte não receba um relatório de base de custo, ele ainda deve informar sua base de custo ajustada ao IRS.
O IRS considera como não cobertos os valores mobiliários adquiridos por acto societário e cuja base de custo seja derivada de outros valores mobiliários não cobertos.
Ações corporativas, como desdobramentos de ações, dividendos em ações e resgates, geralmente resultam em ações adicionais para o investidor. As ações adicionais serão classificadas como não cobertas se forem recebidas por meio de ações não cobertas. Por exemplo, um indivíduo que comprou 100 ações em uma empresa em 2010 que dividiu três por um em 2013 receberá 200 ações adicionais . Embora as 200 ações tenham sido adquiridas após 2011, elas são consideradas não cobertas porque foram desdobradas de ações adquiridas antes de 2011.
Um plano de reinvestimento de dividendos (DRIP) permite que um investidor reinvestir seus dividendos para ações adicionais na mesma empresa. Um título de investimento que foi comprado em 2011, mas transferido no mesmo ano para um DRIP que usa o método de custo médio de cálculo base de custo para um ativo é um título não coberto. Mas se a transferência ocorreu após 2011, continuará a ser um título coberto .
As vendas de investimentos são divididas em títulos cobertos e não cobertos usando o Formulário 8949. As transações sobre títulos não cobertos não relatados no Formulário 1099-B são relatadas no Formulário 8949, onde o Código C é usado para participações de curto prazo e o Código F para participações de longo prazo. posses de prazo .
##Destaques
Um título de investimento comprado em 2011 mas transferido no mesmo ano para um DRIP que utiliza o método de cálculo do custo médio da base de custo é um título não coberto.
Um título não coberto é uma designação da SEC sob a qual a base de custo de títulos pequenos e de escopo limitado não pode ser relatada ao IRS
As vendas de investimentos também são divididas em títulos cobertos e não cobertos usando o Formulário 8949.
As ações são consideradas não cobertas se vendidas por intermediários estrangeiros e estrangeiros (ou seja, pessoas físicas ausentes do país por pelo menos 183 dias do ano civil).
