Sicurezza non coperta

Che cos'è un titolo non coperto?

Un titolo non coperto è una designazione SEC in base alla quale la base del costo di titoli di piccole dimensioni e di portata limitata potrebbe non essere segnalata all'IRS. La base del costo rettificato dei titoli non coperti viene segnalata solo al contribuente e non all'IRS .

Che cos'è un titolo coperto?

Nel 2008, il Congresso ha approvato una legislazione che richiedeva ai broker di segnalare la base di costo rettificata per titoli e fondi comuni di investimento sia agli investitori che all'Internal Revenue Service (IRS), nell'anno fiscale 2011 in vigore. Dal 2011, la base dei costi di alcuni titoli è stata segnalato attraverso il modulo 1099-B che indica se la perdita o il guadagno in conto capitale dalla vendita del titolo è a breve oa lungo termine. Qualsiasi transazione che si verifica a partire da questo anno di validità è un titolo coperto ed è segnalata sul modulo 1099-B.Un titolo coperto è definito come:

Qualsiasi azione di una società, inclusi gli American Depositary Receipts (ADR),. acquisita a partire dal 1 gennaio 2011
Fondi comuni acquisiti a partire dal 1 gennaio 2012
Azioni o ADR acquisiti tramite un piano di reinvestimento dei dividendi (DRIP) a partire dal 1 gennaio 2012
Obbligazioni, derivati e opzioni meno complessi acquistati a partire dal 1 gennaio 2014
Obbligazioni, derivati e opzioni più complessi acquistati a partire dal 1 gennaio 2016

Capire la sicurezza non coperta

I titoli non garantiti si riferiscono a eventuali investimenti acquistati prima delle date di efficacia sopra elencate. La base di costo dettagliata a seguito della vendita di un titolo non coperto non deve essere segnalata all'IRS da un intermediario. Tuttavia, i proventi lordi o il valore di rimborso di una vendita possono ancora essere segnalati all'IRS. Mentre un broker segnalerà comunque la base dei costi all'investitore o al contribuente, spetta all'investitore segnalare queste informazioni all'IRS tramite l' allegato D sul modulo 1040 per le azioni vendute, coperte o non coperte. Anche se il contribuente non riceve un rapporto sulla base dei costi, deve comunque segnalare la base dei costi rettificata all'IRS.

L'IRS considera i titoli non coperti se acquisiti attraverso un'operazione societaria e se la loro base di costo deriva da altri titoli non coperti.

Le azioni societarie, come frazioni di azioni,. dividendi di azioni e rimborsi, di solito si traducono in azioni aggiuntive per l'investitore. Le azioni aggiuntive saranno classificate come non coperte se sono state ricevute tramite azioni non coperte. Ad esempio, un individuo che ha acquistato 100 azioni in una società nel 2010 che ha diviso tre per uno nel 2013 riceverà ulteriori 200 azioni . Anche se le 200 azioni sono state acquisite dopo il 2011, sono considerate non coperte perché separate dalle azioni acquisite prima del 2011.

Un piano di reinvestimento dei dividendi (DRIP) consente a un investitore di reinvestire i suoi dividendi per ulteriori azioni nella stessa società.Un titolo di investimento acquistato nel 2011 ma trasferito nello stesso anno a un DRIP che utilizza il metodo di calcolo del costo medio la base di costo per un bene è un titolo non coperto. Ma se il trasferimento è avvenuto dopo il 2011, rimarrà un titolo coperto .

Le vendite di investimenti sono suddivise in titoli garantiti e non garantiti utilizzando il modulo 8949. Le operazioni su titoli non garantiti non segnalate nel modulo 1099-B sono segnalate nel modulo 8949 in cui il codice C è utilizzato per le partecipazioni a breve termine e il codice F per le partecipazioni a lungo termine partecipazioni a termine .

Mette in risalto

Un titolo di investimento acquistato nel 2011 ma trasferito nello stesso anno a un DRIP che utilizza il metodo del costo medio per calcolare la base dei costi è un titolo non coperto.
Un titolo non coperto è una designazione SEC in base alla quale la base del costo di titoli di piccole dimensioni e di portata limitata potrebbe non essere segnalata all'IRS
Anche le vendite di investimenti sono suddivise in titoli coperti e non coperti utilizzando il modulo 8949.
Le azioni sono considerate non coperte se vendute da intermediari esteri e stranieri (es. persone assenti dal Paese per almeno 183 giorni dell'anno solare).