Bezpieczeństwo nieobjęte gwarancją
Co to jest zabezpieczenie nieobj臋te ochron膮?
Niepokryte papiery warto艣ciowe to oznaczenie SEC, w ramach kt贸rego podstawa kosztowa papier贸w warto艣ciowych, kt贸re s膮 ma艂e io ograniczonym zakresie, nie mo偶e by膰 zg艂aszana do IRS. Skorygowana podstawa kosztowa niezabezpieczonych papier贸w warto艣ciowych jest zg艂aszana tylko podatnikowi, a nie IRS .
Co to jest zabezpieczenie obj臋te gwarancj膮?
W 2008 roku Kongres uchwali艂 przepisy, kt贸re nak艂ada艂y na broker贸w obowi膮zek zg艂aszania skorygowanej podstawy kosztowej papier贸w warto艣ciowych i funduszy inwestycyjnych zar贸wno inwestorom, jak i Urz臋dowi Skarbowemu (IRS), obowi膮zuj膮cego roku podatkowego 2011 . poprzez formularz 1099-B,. kt贸ry wskazuje, czy strata lub zysk kapita艂owy ze sprzeda偶y papieru warto艣ciowego jest kr贸tko- czy d艂ugoterminowy. Ka偶da transakcja, kt贸ra ma miejsce w tym roku wej艣cia w 偶ycie lub p贸藕niej, jest zabezpieczonym papierem warto艣ciowym i jest zg艂aszana na formularzu 1099-B .
Wszelkie akcje korporacji, w tym ameryka艅skie kwity depozytowe (ADR),. nabyte w styczniu lub po tej dacie. 1, 2011
Fundusze inwestycyjne nabyte 1 stycznia 2012 r. lub p贸藕niej
Akcje lub ADRy nabyte w ramach planu reinwestycji dywidendy (DRIP) w dniu lub po styczniu. 1, 2012
Mniej z艂o偶one obligacje, instrumenty pochodne i opcje zakupione w styczniu lub p贸藕niej. 1, 2014
Bardziej z艂o偶one obligacje, instrumenty pochodne i opcje zakupione w styczniu lub p贸藕niej. 1, 2016
Zrozumienie nieobj臋tych zabezpiecze艅
Niezabezpieczone papiery warto艣ciowe odnosz膮 si臋 do wszelkich inwestycji zakupionych przed datami wej艣cia w 偶ycie wymienionymi powy偶ej. Po艣rednik nie musi zg艂asza膰 do IRS szczeg贸艂owej podstawy kosztowej po sprzeda偶y niezabezpieczonego papieru warto艣ciowego. Jednak wp艂ywy brutto lub warto艣膰 umorzenia ze sprzeda偶y mog膮 by膰 nadal zg艂aszane do IRS. Chocia偶 broker nadal b臋dzie zg艂asza艂 podstaw臋 koszt贸w inwestorowi lub podatnikowi, to do inwestora nale偶y zg艂oszenie tych informacji do IRS za po艣rednictwem Za艂膮cznika D na formularzu 1040 dla sprzedanych akcji, niezale偶nie od tego, czy s膮 pokryte, czy nie. Nawet je艣li podatnik nie otrzyma raportu podstawy koszt贸w, nadal musi zg艂osi膰 skorygowan膮 podstaw臋 koszt贸w do IRS.
IRS uznaje papiery warto艣ciowe za niepokryte, je艣li zosta艂y nabyte w ramach akcji korporacyjnej i je艣li ich podstawa kosztowa pochodzi z innych niepokrytych papier贸w warto艣ciowych.
Dzia艂ania korporacyjne, takie jak podzia艂y akcji,. dywidendy z akcji i umorzenia, zwykle skutkuj膮 dodatkowymi akcjami dla inwestora. Dodatkowe akcje zostan膮 zaklasyfikowane jako niepokryte, je艣li zosta艂y otrzymane za po艣rednictwem akcji niepokrytych. . Mimo 偶e 200 akcji zosta艂o nabytych po 2011 r., uwa偶a si臋 je za niepokryte, poniewa偶 zosta艂y podzielone z akcji nabytych przed 2011 r.
Plan reinwestycji dywidendy (DRIP) umo偶liwia inwestorowi reinwestowanie swoich dywidend w dodatkowe udzia艂y w tej samej sp贸艂ce . Podstaw膮 kosztow膮 sk艂adnika aktyw贸w jest niezabezpieczony papier warto艣ciowy. Ale je艣li transfer mia艂 miejsce po 2011 roku, pozostanie zabezpieczonym zabezpieczeniem .
Sprzeda偶 inwestycji jest dzielona na zabezpieczone i niezabezpieczone papiery warto艣ciowe przy u偶yciu formularza 8949. Transakcje na niepokrytych papierach warto艣ciowych, kt贸re nie s膮 zg艂aszane na formularzu 1099-B, s膮 zg艂aszane na formularzu 8949, gdzie kod C jest u偶ywany dla kr贸tkoterminowych aktyw贸w, a kod F dla d艂ugoterminowych terminowe gospodarstwa .
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Papierem warto艣ciowym zakupionym w 2011 r., ale przeniesionym w tym samym roku do DRIP, kt贸ry wykorzystuje metod臋 艣redniego kosztu obliczania podstawy kosztowej, jest papierem niepokrytym.
Niepokryte papiery warto艣ciowe to oznaczenie SEC, w ramach kt贸rego podstawa kosztowa papier贸w warto艣ciowych, kt贸re s膮 ma艂e i o ograniczonym zakresie, nie mog膮 by膰 zg艂aszane do IRS
Sprzeda偶 inwestycji jest r贸wnie偶 podzielona na zabezpieczone i niezabezpieczone papiery warto艣ciowe przy u偶yciu formularza 8949.
Zapasy uwa偶a si臋 za niepokryte, je偶eli s膮 sprzedawane przez zagranicznych po艣rednik贸w i cudzoziemc贸w (tj. osoby nieobecne w kraju przez co najmniej 183 dni w roku kalendarzowym).
