Ikke-Dækket Sikkerhed

Hvad er en ikke-dækket sikkerhed?

Et ikke-dækket værdipapir er en SEC-betegnelse, hvorunder omkostningsgrundlaget for værdipapirer, der er små og af begrænset omfang, ikke må indberettes til IRS. Det justerede omkostningsgrundlag for ikke-dækkede værdipapirer rapporteres kun til skatteyderen og ikke IRS .

Hvad er en dækket sikkerhed?

I 2008 vedtog Kongressen lovgivning, som pålagde mæglere at rapportere det justerede omkostningsgrundlag for værdipapirer og investeringsforeninger til både investorerne og Internal Revenue Service (IRS), gældende skatteår 2011. Siden 2011 har omkostningsgrundlaget for visse værdipapirer været rapporteret gennem formular 1099-B,. som angiver, om kurstabet eller gevinsten ved salget af værdipapiret er kort- eller langsigtet. Enhver transaktion, der finder sted på eller efter dette effektive år, er et dækket værdipapir og rapporteres på formular 1099-B. Et dækket værdipapir er defineret som:

Enhver aktie i et selskab, inklusive American Depositary Receipts (ADR'er),. erhvervet den 1. januar 2011 eller senere
Gensidige fonde erhvervet den 1. januar 2012 eller senere
Aktier eller ADR'er erhvervet gennem en udbyttegeninvesteringsplan ( DRIP ) på eller efter 1. januar 2012
Mindre komplekse obligationer, derivater og optioner købt den 1. januar 2014 eller senere
Mere komplekse obligationer, derivater og optioner købt på eller efter 1. januar 2016

Forstå ikke-dækket sikkerhed

Ikke-dækkede værdipapirer refererer til investeringer købt før de ovenfor anførte ikrafttrædelsesdatoer. Det detaljerede omkostningsgrundlag efter salget af et ikke-dækket værdipapir skal ikke indberettes til IRS af en mægler. Bruttoprovenuet eller indløsningsværdien fra et salg kan dog stadig indberettes til IRS. Mens en mægler stadig vil rapportere omkostningsgrundlaget til investoren eller skatteyderen, er det op til investoren at rapportere disse oplysninger til IRS gennem skema D på formular 1040 for solgte aktier, uanset om de er dækket eller ikke-dækket. Selvom skatteyderen ikke modtager en omkostningsgrundlagsrapport, skal de stadig indberette deres justerede omkostningsgrundlag til IRS.

IRS anser værdipapirer for ikke-dækket, hvis de er erhvervet gennem en virksomhedshandling, og hvis deres omkostningsgrundlag er afledt af andre ikke-dækkede værdipapirer.

Virksomhedshandlinger, såsom aktieopdelinger,. aktieudbytter og indløsninger, resulterer normalt i yderligere aktier for investoren. De yderligere aktier vil blive klassificeret som ikke-dækkede, hvis de er modtaget gennem ikke-dækkede aktier. For eksempel vil en person, der købte 100 aktier i et selskab i 2010, der delte tre-til-en i 2013, modtage yderligere 200 aktier . Selvom de 200 aktier er erhvervet efter 2011, betragtes de som ikke-dækkede, fordi de blev splittet fra aktier erhvervet før 2011.

En udbytte-reinvesteringsplan (DRIP) giver en investor mulighed for at geninvestere sit udbytte for yderligere aktier i det samme selskab. Et investeringspapir, der blev købt i 2011, men overført samme år til en DRIP, der bruger en gennemsnitlig omkostningsmetode til at beregne omkostningsgrundlaget for et aktiv er et ikke-dækket værdipapir. Men hvis overførslen fandt sted efter 2011, vil det forblive en dækket sikkerhed .

Investeringssalg er opdelt i dækkede og ikke-dækkede værdipapirer ved hjælp af formular 8949. Transaktioner på ikke-dækkede værdipapirer, der ikke er rapporteret på formular 1099-B, rapporteres på formular 8949, hvor kode C bruges til kortsigtede beholdninger, og kode F for lang- sigt beholdning .

Højdepunkter

Et investeringspapir købt i 2011, men overført samme år til et DRIP, der anvender gennemsnitsomkostningsmetoden til beregning af omkostningsgrundlaget, er et ikke-dækket værdipapir.
Et ikke-dækket værdipapir er en SEC-betegnelse, hvorunder omkostningsgrundlaget for værdipapirer, der er små og af begrænset omfang, ikke må indberettes til IRS
Investeringssalg er også opdelt i dækkede og ikke-dækkede værdipapirer ved hjælp af formular 8949.
Aktier betragtes som ikke-dækkede, hvis de sælges af udenlandske mellemmænd og udlændinge (dvs. personer, der er fraværende fra landet i mindst 183 dage i kalenderåret).