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未涵盖的安全性

未涵盖的安全性

什么是无保障证券?

非涵盖证券是 SEC 的指定,根据该指定,小型且范围有限的证券的成本基础可能不会向 IRS 报告。未涵盖证券的调整后成本基础仅向纳税人报告,而不是向美国国税局报告。

什么是涵盖证券?

2008 年,国会通过立法,要求经纪人向投资者和美国国税局 (IRS)报告调整后的证券和共同基金成本基础,自 2011 纳税年度起生效。自2011 年以来,某些证券的成本基础一直是通过表格 1099-B报告,表明出售证券的资本损失或收益是短期的还是长期的。在此生效年度或之后发生的任何交易都是受保证券,并在 1099-B 表上报告。受保证券定义为:

2011 年 1 月 1 日或之后收购的任何公司股票,包括美国存托凭证(ADR)

  1. 2012 年 1 月 1 日或之后获得的共同基金

2012 年 1 月 1 日或之后通过股息再投资计划(DRIP)获得的股票或 ADR

2014 年 1 月 1 日或之后购买的不太复杂的债券、衍生品期权

  1. 2016 年1 月 1 日或之后购买的更复杂的债券、衍生品和期权

了解未涵盖的安全性

非涵盖证券是指在上述生效日期之前购买的任何投资。经纪人无需向 IRS 报告出售未涵盖证券后的详细成本基础。但是,销售的总收益或赎回价值仍可能向 IRS 报告。虽然经纪人仍会向投资者或纳税人报告成本基础,但投资者应通过1040表上的附表 D向 IRS 报告已售股票(无论是否涵盖)的此信息。即使纳税人没有收到成本基础报告,他们仍必须向 IRS 报告调整后的成本基础。

美国国税局认为,如果证券是通过公司行为收购的,并且其成本基础来自其他未涵盖的证券,则该证券是未涵盖的。

公司行为,例如股票分割股票股息和赎回,通常会为投资者带来额外的股份。如果通过非覆盖股票获得额外的股份,则它们将被归类为非覆盖股票。例如,个人在 2010 年购买了 100 股公司的股票,而该公司在 2013 年以三换一的方式拆分,将额外获得 200 股.尽管这 200 股是在 2011 年之后收购的,但它们被认为是未涵盖的,因为它们是从 2011 年之前收购的股份中分割出来的。

股息再投资计划 (DRIP)允许投资者将其股息再投资于同一家公司的额外股份。2011年购买但在同一年转移到使用平均成本计算方法的DRIP投资证券资产的成本基础是未涵盖的证券。但如果转让发生在 2011 年之后,它将仍然是受保证券。

使用表格 8949 将投资销售分为涵盖证券和非涵盖证券。未在表格 1099-B 中报告的非涵盖证券交易在表格 8949 中报告,其中代码 C 用于短期持有,代码 F 用于长期持有长期持有。

## 强调

  • 在 2011 年购买但在同一年转移到使用平均成本法计算成本基础的 DRIP 的投资证券是未涵盖的证券。

  • 非涵盖证券是 SEC 的指定,根据该指定,小型且范围有限的证券的成本基础可能不会向 IRS 报告

  • 投资销售也使用表格 8949 分为涵盖证券和非涵盖证券。

  • 如果由外国中介机构和外国人(即个人在日历年中至少离开国家 183 天)出售,则股票被视为未涵盖。