Непокрываемая безопасность

Что такое непокрытая ценная бумага?

Непокрываемая ценная бумага — это обозначение SEC, согласно которому стоимостная база ценных бумаг небольшого размера и ограниченного масштаба не может быть сообщена в IRS. База скорректированной стоимости непокрытых ценных бумаг сообщается только налогоплательщику, а не IRS .

Что такое обеспеченная ценная бумага?

В 2008 году Конгресс принял закон, который требует от брокеров сообщать о скорректированной основе стоимости ценных бумаг и взаимных фондов как инвесторам, так и Налоговой службе (IRS) с 2011 налогового года.С 2011 года стоимость некоторых ценных бумаг сообщается через форму 1099-B,. в которой указывается, является ли убыток или прибыль от продажи ценной бумаги краткосрочной или долгосрочной. Любая транзакция, которая происходит в этом действующем году или позже, является покрытой ценной бумагой и указывается в форме 1099-B.Покрытая ценная бумага определяется как:

1. Любые акции корпорации, включая американские депозитарные расписки (АДР),. приобретенные 1 января 2011 г. или позднее .

2. Взаимные фонды, приобретенные 1 января 2012 г. или позже.

3. Акции или АДР, приобретенные в рамках плана реинвестирования дивидендов (DRIP) 1 января 2012 г. или позднее.

4. Менее сложные облигации, деривативы и опционы, приобретенные 1 января 2014 г. или позднее .

5. Более сложные облигации, деривативы и опционы, приобретенные 1 января 2016 г. или позже.

Понимание непокрытой безопасности

Необеспеченные ценные бумаги относятся к любым инвестициям, приобретенным до даты вступления в силу, указанной выше. Брокер не обязан сообщать в IRS подробную базовую стоимость после продажи непокрытой ценной бумаги. Тем не менее, валовая выручка или стоимость выкупа от продажи все еще может быть сообщена в IRS. Хотя брокер по-прежнему будет сообщать инвестору или налогоплательщику базовую стоимость, инвестор должен сообщить эту информацию в IRS через Приложение D к Форме 1040 для проданных акций, независимо от того, покрыты они или нет. Даже если налогоплательщик не получает отчет о затратах, он все равно должен сообщить о своей скорректированной основе затрат в IRS.

Налоговое управление США считает ценные бумаги непокрытыми, если они приобретены в результате корпоративного действия и если их стоимостная база основана на других непокрытых ценных бумагах.

Корпоративные действия, такие как дробление акций,. дивиденды по акциям и выкуп, обычно приводят к дополнительным акциям для инвестора. Дополнительные акции будут классифицироваться как непокрытые, если они были получены посредством непокрытых акций . . Несмотря на то, что 200 акций были приобретены после 2011 года, они считаются непокрытыми, поскольку они были отделены от акций, приобретенных до 2011 года.

План реинвестирования дивидендов (DRIP) позволяет инвестору реинвестировать свои дивиденды в дополнительные акции той же компании . основой стоимости актива является непокрытая ценная бумага. Но если передача произошла после 2011 года, она останется обеспеченной ценной бумагой .

Инвестиционные продажи делятся на покрытые и непокрытые ценные бумаги с использованием формы 8949. Операции с непокрытыми ценными бумагами, не указанные в форме 1099-B, отражаются в форме 8949, где код C используется для краткосрочных активов, а код F — для долгосрочных. срочные владения .

Особенности

• Инвестиционная ценная бумага, купленная в 2011 году, но переведенная в том же году в DRIP, использующую метод средней стоимости для расчета стоимостной базы, является непокрытой ценной бумагой.

• Непокрытая ценная бумага - это обозначение SEC, в соответствии с которым базовая стоимость ценных бумаг, которые являются небольшими и ограниченными, не может быть сообщена в IRS.

• Инвестиционные продажи также делятся на покрытые и непокрытые ценные бумаги с использованием формы 8949.

• Акции считаются непокрытыми, если они продаются иностранными посредниками и иностранцами (т.е. физическими лицами, отсутствующими в стране не менее 183 дней календарного года).