Ótryggt öryggi

Hvað er ótryggt öryggi?

Óvarið verðbréf er SEC-tilnefning þar sem ekki er heimilt að tilkynna kostnaðargrundvelli verðbréfa sem eru lítil og takmarkað umfang til IRS. Leiðréttur kostnaðargrundvöllur ótryggðra verðbréfa er aðeins tilkynntur skattgreiðanda, en ekki IRS .

Hvað er tryggt öryggi?

Árið 2008 samþykkti þingið lög sem kröfðust þess að miðlarar skyldu tilkynna leiðréttan kostnaðargrundvöll verðbréfa og verðbréfasjóða til bæði fjárfesta og ríkisskattstjóra (IRS), gildistökuárið 2011. Síðan 2011 hefur kostnaðargrundvöllur ákveðinna verðbréfa verið tilkynnt í gegnum eyðublað 1099-B sem gefur til kynna hvort sölutap eða hagnaður af sölu verðbréfsins sé til skamms eða langs tíma. Öll viðskipti sem eiga sér stað á eða eftir þetta gildandi ár eru tryggt verðbréf og er tilkynnt á eyðublaði 1099-B . Tryggt verðbréf er skilgreint sem:

1. Allir hlutir í hlutafélagi, þ.mt bandarískir vörsluskírteini (ADR),. keyptir 1. janúar 2011 eða síðar.

2. Verðbréfasjóðir keyptir 1. janúar 2012 eða síðar

3. Hlutabréf eða ADR keypt með endurfjárfestingaráætlun arðs (DRIP) 1. janúar 2012 eða síðar

4. Minni flókin skuldabréf, afleiður og kaupréttir keyptir 1. janúar 2014 eða síðar

5. Flóknari skuldabréf, afleiður og valkostir keyptir 1. janúar 2016 eða síðar

Skilningur á ótryggðu öryggi

Ótryggð verðbréf vísa til hvers kyns fjárfestinga sem keyptar eru fyrir gildisdagana sem taldar eru upp hér að ofan. Ekki er skylt að miðlari tilkynni IRS um nákvæma kostnaðargrundvöll eftir sölu á verðbréfi sem ekki er tryggt. Hins vegar getur brúttó ágóði eða innlausnarverðmæti af sölu enn verið tilkynnt til IRS. Þó að miðlari muni enn tilkynna kostnaðargrundvöllinn til fjárfestisins eða skattgreiðenda, er það undir fjárfestinum komið að tilkynna þessar upplýsingar til IRS í gegnum áætlun D á eyðublaði 1040 fyrir seld hlutabréf, hvort sem þau eru tryggð eða ekki. Jafnvel þó að skattgreiðandi fái ekki skýrslu um kostnaðargrundvöll, verður hann samt að tilkynna leiðréttan kostnaðargrundvöll sinn til IRS.

IRS lítur svo á að verðbréf séu ekki tryggð ef þau eru keypt með aðgerðum og ef kostnaðargrundvöllur þeirra er fenginn frá öðrum ótryggðum verðbréfum.

Aðgerðir fyrirtækja, svo sem hlutabréfaskipti,. hlutabréfaarðgreiðslur og innlausnir, leiða venjulega til viðbótarhluta fyrir fjárfestirinn. Viðbótarhlutirnir verða flokkaðir sem ótryggðir ef þeir bárust í gegnum óvarið hlutafé. Til dæmis mun einstaklingur sem keypti 100 hluti í fyrirtæki árið 2010 sem skiptist þrír í einn árið 2013 fá 200 hluti til viðbótar. . Jafnvel þó að 200 hlutirnir hafi verið keyptir eftir 2011, teljast þeir ekki tryggðir vegna þess að þeim var skipt frá hlutum sem keypt voru fyrir 2011.

Arðendurfjárfestingaráætlun (DRIP) gerir fjárfesti kleift að endurfjárfesta arð sinn fyrir viðbótarhlutum í sama fyrirtæki. Fjárfestingarverðbréf sem var keypt árið 2011 en flutt á sama ári í DRIP sem notar meðalkostnaðaraðferðina til að reikna út. kostnaðargrundvöllur eignar er óvarið verðbréf. En ef flutningurinn átti sér stað eftir 2011 verður það áfram tryggt öryggi

Fjárfestingarsölu er skipt í tryggð og ótryggð verðbréf með því að nota eyðublað 8949. Viðskipti með ótryggð bréf sem ekki eru skráð á eyðublaði 1099-B eru tilkynnt á eyðublaði 8949 þar sem kóða C er notað fyrir skammtímaeign og kóða F fyrir langtíma-. tímaeign

Hápunktar

• Fjárfestingarverðbréf sem keypt var árið 2011 en flutt sama ár í DRIP sem notar meðalkostnaðaraðferð við útreikning kostnaðargrunns er óvarið verðbréf.

• Ótryggt verðbréf er SEC tilnefning þar sem ekki er heimilt að tilkynna kostnaðargrundvelli verðbréfa sem eru lítil og takmarkað umfang til IRS

• Fjárfestingarsölu er einnig skipt í tryggð og ótryggð verðbréf með því að nota eyðublað 8949.

• Hlutabréf eru talin ótryggð ef þau eru seld af erlendum milliliðum og útlendingum (þ.e. einstaklingar fjarverandi frá landi í að minnsta kosti 183 daga almanaksársins).