Sécurité non couverte

Qu'est-ce qu'un titre non couvert ?

Un titre non couvert est une désignation SEC en vertu de laquelle le prix de base des titres qui sont petits et de portée limitée ne peut pas être déclaré à l'IRS. Le coût de base ajusté des titres non couverts n'est déclaré qu'au contribuable, et non à l'IRS .

Qu'est-ce qu'un titre couvert ?

En 2008, le Congrès a adopté une loi obligeant les courtiers à déclarer le coût de base ajusté des titres et des fonds communs de placement aux investisseurs et à l'Internal Revenue Service (IRS), à compter de l'année d'imposition 2011. Depuis 2011, le coût de base de certains titres a été déclarés via le formulaire 1099-B qui indique si la perte ou le gain en capital résultant de la vente du titre est à court ou à long terme. Toute transaction qui se produit à compter de cette année effective est un titre couvert et est déclarée sur le formulaire 1099-B . Un titre couvert est défini comme :

Toutes les actions d'une société, y compris les American Depositary Receipts (ADR),. acquises le 1er janvier 2011 ou après cette date
OPC acquis le ou après le 1er janvier 2012
Actions ou ADR acquis dans le cadre d'un plan de réinvestissement des dividendes (DRIP) à compter du 1er janvier 2012
Obligations, produits dérivés et options moins complexes achetés le 1er janvier 2014 ou après
Obligations, produits dérivés et options plus complexes achetés le 1er janvier 2016 ou après

Comprendre la sécurité non couverte

Les titres non couverts font référence à tout investissement acheté avant les dates d'entrée en vigueur indiquées ci-dessus. La base de coût détaillée suite à la vente d'un titre non couvert n'a pas à être déclarée à l'IRS par un courtier. Cependant, le produit brut ou la valeur de remboursement d'une vente peut toujours être déclaré à l'IRS. Bien qu'un courtier rapporte toujours le coût de base à l'investisseur ou au contribuable, il appartient à l'investisseur de déclarer ces informations à l'IRS via l' annexe D du formulaire 1040 pour les actions vendues, qu'elles soient couvertes ou non. Même si le contribuable ne reçoit pas de rapport sur le coût de base, il doit quand même déclarer son coût de base rajusté à l'IRS.

L'IRS considère que les titres ne sont pas couverts s'ils sont acquis par le biais d'une opération sur titres et si leur base de coût est dérivée d'autres titres non couverts.

Les opérations sur titres, telles que les fractionnements d'actions,. les dividendes en actions et les rachats, se traduisent généralement par des actions supplémentaires pour l'investisseur. Les actions supplémentaires seront classées comme non couvertes si elles ont été reçues par le biais d'actions non couvertes. Par exemple, une personne qui a acheté 100 actions dans une société en 2010 qui a divisé trois pour une en 2013 recevra 200 actions supplémentaires. . Même si les 200 actions ont été acquises après 2011, elles sont considérées comme non couvertes car elles ont été séparées d'actions acquises avant 2011.

Un régime de réinvestissement des dividendes ( DRIP) permet à un investisseur de réinvestir ses dividendes dans des actions supplémentaires de la même société. Un titre de placement acheté en 2011 mais transféré la même année dans un RRD qui utilise la méthode du coût moyen pour calculer le coût de base d'un actif est un titre non couvert. Mais si le transfert a eu lieu après 2011, il restera un titre couvert .

Les ventes d'investissements sont divisées en titres couverts et non couverts à l'aide du formulaire 8949. Les transactions sur titres non couverts non déclarées sur le formulaire 1099-B sont déclarées sur le formulaire 8949 où le code C est utilisé pour les avoirs à court terme et le code F pour les avoirs à long terme. avoirs à terme .

Points forts

Un titre de placement acheté en 2011 mais transféré la même année dans un RRD qui utilise la méthode du coût moyen pour calculer l'assiette du coût est un titre non couvert.
Un titre non couvert est une désignation SEC en vertu de laquelle le coût de base des titres qui sont petits et de portée limitée ne peut pas être déclaré à l'IRS
Les ventes d'investissements sont également divisées en titres couverts et non couverts à l'aide du formulaire 8949.
Les stocks sont considérés comme non couverts s'ils sont vendus par des intermédiaires étrangers et des étrangers (c'est-à-dire des personnes absentes du pays pendant au moins 183 jours de l'année civile).