パッシブアクティビティ損失ルール

##パッシブアクティビティ損失ルールとは何ですか？

収入または経常利益を相殺するために受動的損失を使用することを禁止する一連のIRS規則です。受動的活動損失ルールは、投資家が実質的に関与していない収入を生み出す活動から発生した損失を使用することを防ぎます。

稼いだまたは通常の収入を生み出す活動に実質的に関与しているということは、収入が能動的な収入であり、受動的な損失によって減らされない可能性があることを意味します。受動的損失は、受動的収入を相殺するためにのみ使用できます。

##パッシブアクティビティ損失ルールを理解する

受動的活動損失ルールの重要な問題は、重要な参加です。 IRSトピック番号によると。 425、「重要な参加」とは、「定期的、継続的、実質的に」貿易または事業活動の運営に関与することです。重要な参加を定義できるテストは7つありますが、最も一般的なテストは少なくとも500時間の作業です。 1年の間にビジネスで。

納税者が受動的損失を生み出している活動に実質的に参加しない場合、それらの損失は受動的所得とのみ照合することができます。受動的所得がない場合、損失を差し引くことはできません。不動産賃貸活動を含む賃貸活動は、重要な参加がある場合でも受動的な活動と見なされることに注意してください（「不動産専門家」は重要な参加を決定するための独自のルールを持っています） 。

パッシブアクティビティの損失は、当年度にのみ適用できます。ただし、受動的所得を超える場合は、制限なく繰り越すことができます。持ち帰ることはできません。

パッシブアクティビティロスルールは一般的に個人レベルで適用されますが、虐待的な税務署を阻止するために、C企業を除くさまざまな報告エンティティの実質的にすべてのビジネスおよびレンタルアクティビティにも適用されます。パッシブアクティビティの量に関する詳細なルールがあります。損失は控除可能です。 2017年の減税および雇用法により、これらの数値の一部が変更されました。これらの規則があなたの税務状況に適用できると思われる場合は、税務専門家に相談してください。

##パッシブロスとパッシブアクティビティ

受動的活動とは、納税者が課税年度中に実質的に参加しなかった活動です。内国歳入庁（IRS）は、納税者が積極的に貢献しなかった貿易または事業活動と賃貸活動の2種類の受動的活動を定義しています。納税者が不動産の専門家でない限り、レンタル活動は通常、受動的な収入の流れを提供します。 IRSは、重要な参加を、定期的、継続的かつ実質的なベースでの事業活動への関与と定義しています。

重要な参加者ではない貿易または企業への投資における経済的損失です。受動的損失は、賃貸物件への投資、ビジネスパートナーシップ、または投資家が実質的に関与していないその他の活動から生じる可能性があります。重要でない参加者と見なされるために、投資家は継続的かつ実質的に活動したり、事業活動に関与したりすることはできません。

一般に、受動的な損失（および収入）は、次の活動から発生する可能性があります。

-機器のリース

-賃貸不動産（いくつかの例外はありますが）

-唯一の所有権または納税者が重要な参加をしていない農場

-リミテッドパートナーシップ（いくつかの例外はありますが）

-納税者が重要な参加をしていないパートナーシップ、S-Corporations、および有限責任会社

損失を受動的として分類すべきかどうかわからない場合は、専門の会計士に相談して、税金が正しく申告されていることを確認することをお勧めします。

##ハイライト

-受動的活動とは、納税者が当該年度中に進行中の業務に実質的に参加しなかった活動です。

-パッシブアクティビティ損失ルールは、パッシブ損失はパッシブ収入を相殺するためにのみ使用できることを示す一連のIRSルールです。

-一般的な受動的活動の損失は、機器のリース、不動産のレンタル、または限られたパートナーシップから生じる可能性があります。