Peraturan Kehilangan Aktiviti Pasif

Apakah Peraturan Kehilangan Aktiviti Pasif?

Peraturan kehilangan aktiviti pasif ialah satu set peraturan IRS yang melarang penggunaan kerugian pasif untuk mengimbangi pendapatan yang diperoleh atau biasa. Peraturan kehilangan aktiviti pasif menghalang pelabur daripada menggunakan kerugian yang ditanggung daripada aktiviti menghasilkan pendapatan yang mana mereka tidak terlibat secara material .

Terlibat secara material dengan aktiviti penghasilan pendapatan atau biasa bermakna pendapatan adalah pendapatan aktif dan tidak boleh dikurangkan dengan kerugian pasif. Kerugian pasif hanya boleh digunakan untuk mengimbangi pendapatan pasif .

Memahami Peraturan Kehilangan Aktiviti Pasif

Isu utama dengan peraturan kehilangan aktiviti pasif ialah penyertaan material. Menurut Topik IRS No. 425, "penyertaan material" ialah penglibatan dalam operasi perdagangan atau aktiviti perniagaan secara "biasa, berterusan, dan substansial." Terdapat tujuh ujian yang boleh menentukan penyertaan material, tetapi yang paling biasa adalah bekerja sekurang-kurangnya 500 jam. dalam perniagaan dalam tempoh setahun .

Jika pembayar cukai tidak mengambil bahagian secara material dalam aktiviti yang menghasilkan kerugian pasif, kerugian tersebut hanya boleh dipadankan dengan pendapatan pasif. Jika tiada pendapatan pasif, tiada kerugian boleh ditolak. Ambil perhatian bahawa aktiviti penyewaan—termasuk aktiviti penyewaan hartanah—dianggap sebagai aktiviti pasif walaupun terdapat penyertaan material ("profesional hartanah" mempunyai peraturan mereka sendiri untuk menentukan penyertaan material).

Kehilangan aktiviti pasif hanya boleh digunakan pada tahun semasa. Walau bagaimanapun, jika mereka melebihi pendapatan pasif mereka boleh dibawa ke hadapan tanpa had; mereka tidak boleh dibawa balik .

Peraturan kehilangan aktiviti pasif secara amnya digunakan pada peringkat individu, tetapi ia juga diperluaskan kepada hampir semua perniagaan dan aktiviti penyewaan dalam pelbagai entiti pelaporan, kecuali syarikat C, untuk menghalang tempat perlindungan cukai yang menyalahgunakan.Terdapat peraturan terperinci tentang jumlah dalam pasif . kerugian boleh ditolak; Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan 2017 mengubah beberapa nombor ini. Jika anda fikir peraturan ini boleh digunakan pada situasi cukai anda, rujuk pakar cukai .

Kerugian Pasif dan Aktiviti Pasif

Aktiviti pasif ialah aktiviti yang tidak disertai oleh pembayar cukai secara material semasa tahun cukai. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) mentakrifkan dua jenis aktiviti pasif: aktiviti perdagangan atau perniagaan yang pembayar cukai tidak menyumbang secara aktif, dan aktiviti penyewaan. Melainkan pembayar cukai adalah profesional hartanah, aktiviti penyewaan biasanya memberikan aliran pendapatan yang pasif. IRS mentakrifkan penyertaan material sebagai penglibatan dalam aktiviti perniagaan secara tetap, berterusan dan substansial .

Oleh itu, kerugian pasif adalah kerugian kewangan dalam pelaburan dalam mana-mana perniagaan atau perusahaan perniagaan di mana pelabur bukan peserta material. Kerugian pasif boleh berpunca daripada pelaburan dalam hartanah sewa, perkongsian perniagaan atau aktiviti lain yang pelabur tidak terlibat secara material. Untuk dianggap sebagai peserta bukan material, pelabur tidak boleh aktif secara berterusan dan ketara atau terlibat dalam aktiviti perniagaan .

Secara amnya, kerugian pasif (dan pendapatan) boleh datang daripada aktiviti berikut:

• Pajakan peralatan

• Sewa hartanah (walaupun terdapat beberapa pengecualian)

• Pemilikan tunggal atau ladang di mana pembayar cukai tidak mempunyai penyertaan material

• Perkongsian terhad (walaupun terdapat beberapa pengecualian)

• Perkongsian, S-Corporations dan syarikat liabiliti terhad di mana pembayar cukai tidak mempunyai penyertaan material

Jika anda tidak pasti sama ada kerugian harus diklasifikasikan sebagai pasif atau tidak, adalah wajar berunding dengan akauntan profesional untuk memastikan cukai anda difailkan dengan betul.

##Sorotan

• Aktiviti pasif ialah satu aktiviti manakala pembayar cukai tidak mengambil bahagian secara material dalam operasinya yang berterusan pada tahun berkenaan.

• Peraturan kehilangan aktiviti pasif ialah satu set peraturan IRS yang menyatakan bahawa kerugian pasif boleh digunakan hanya untuk mengimbangi pendapatan pasif.

• Kerugian aktiviti pasif biasa mungkin berpunca daripada peralatan pajakan, penyewaan hartanah atau perkongsian terhad.