Reglur um óvirkan virknitap
Hverjar eru reglur um óbeinar virknitap?
eru sett af reglum IRS sem banna notkun óvirks taps til að vega upp á móti launatekjum eða venjulegum tekjum. Reglur um óvirkan virknitap koma í veg fyrir að fjárfestar noti tap sem myndast af tekjuskapandi starfsemi sem þeir taka ekki verulega þátt í .
Að vera í verulegum tengslum við áunnið eða venjulegt tekjuöflunarstarf þýðir að tekjurnar eru virkar tekjur og má ekki skerða þær með óvirku tapi. Óvirkt tap er aðeins hægt að nota til að vega upp á móti óbeinum tekjum
Skilningur á reglum um óvirkan virknitap
Lykilatriðið í reglum um tap á óvirkum virkni er efnisleg þátttaka. Samkvæmt IRS efni nr. 425 er „efnisleg þátttaka“ þátttaka í rekstri verslunar eða viðskiptastarfsemi á „reglubundnum, samfelldum og verulegum grundvelli.“ Það eru sjö próf sem geta skilgreint efnisþátttöku, en algengasta einn er að vinna að minnsta kosti 500 klukkustundir í fyrirtækinu á ári
Ef skattgreiðandi tekur ekki efnislega þátt í starfseminni sem veldur óvirku tapinu er aðeins hægt að jafna það tap á móti óbeinum tekjum. Ef engar óbeinar tekjur eru til staðar má ekki draga frá tapi. Athugaðu að leigustarfsemi - þar með talið fasteignaleigustarfsemi - telst óvirk starfsemi jafnvel þótt um efnislega þátttöku sé að ræða ("fasteignasérfræðingar" hafa sínar eigin reglur til að ákvarða efnislega þátttöku).
Aðeins er hægt að beita óvirku starfsemistapi á yfirstandandi ári. Hins vegar, ef þær fara yfir óbeinar tekjur, er hægt að flytja þær yfir án takmarkana; ekki er hægt að bera þær til baka .
Reglur um tap á óvirkum virkni eru almennt beitt á einstaklingsstigi, en þær ná einnig til nánast allra fyrirtækja og leigustarfsemi í ýmsum tilkynningaraðilum, nema C hlutafélögum, til að koma í veg fyrir misnotkun skattaskjóla. Það eru ítarlegar reglur um hversu mikið er í óvirku tap er frádráttarbært; skattalækkun og störf 2017 breytt sumum af þessum tölum. Ef þú heldur að þessar reglur gætu átt við um skattastöðu þína skaltu ráðfæra þig við skattasérfræðing
Óvirkt tap og óvirk virkni
Óvirk starfsemi er starfsemi sem skattgreiðandi tók ekki efnislega þátt í á gjaldárinu. Ríkisskattstjóri (IRS) skilgreinir tvenns konar óvirka starfsemi: verslun eða atvinnustarfsemi sem skattgreiðandi lagði ekki virkan þátt í, og leigustarfsemi. Nema skattgreiðandinn sé fasteignasali veitir leigustarfsemi venjulega tekjustreymi sem eru óvirk. IRS skilgreinir efnislega þátttöku sem þátttöku í starfsemi fyrirtækisins á reglubundnum, samfelldum og verulegum grundvelli .
Óvirkt tap er þannig fjárhagslegt tap innan fjárfestingar í hvaða verslun eða atvinnufyrirtæki sem fjárfestirinn er ekki mikilvægur þátttakandi í. Óvirkt tap getur stafað af fjárfestingum í leiguhúsnæði, viðskiptasamstarfi eða annarri starfsemi sem fjárfestir á ekki verulegan þátt í. Til þess að teljast óefnislegur þátttakandi getur fjárfestirinn ekki verið stöðugt og að verulegu leyti virkur eða tekið þátt í starfseminni .
Almennt séð getur óvirkt tap (og tekjur) komið frá eftirfarandi starfsemi:
Tækjaleiga
Fasteignir til leigu (þó það séu nokkrar undantekningar)
Einkafyrirtæki eða bú þar sem skattgreiðandi á ekki efnislega aðild að
Samlagshlutafélög (þó það séu nokkrar undantekningar)
Sameignarfélög, S-hlutafélög og hlutafélög þar sem skattgreiðandi hefur enga efnislega þátttöku
Ef þú ert ekki viss um hvort tjón eigi að flokkast sem óvirkt eða ekki, þá er það þess virði að hafa samráð við endurskoðanda til að tryggja að skattar séu rétt skilaðir.
Hápunktar
Óvirk starfsemi er starfsemi þar sem skattgreiðandi tók ekki efnislega þátt í áframhaldandi rekstri þess á umræddu ári.
Reglur um óvirkar virknitap eru sett af IRS reglum sem segja að óvirkt tap sé aðeins hægt að nota til að vega upp á móti óbeinum tekjum.
Algengt tap á óbeinum starfsemi getur stafað af útleigu búnaðar, fasteignaleigu eða hlutafélagasamlagi.
