Правила пассивной активности
Что такое пассивные правила потери активности?
деятельности представляют собой набор правил IRS, которые запрещают использование пассивных убытков для компенсации заработанного или обычного дохода. Правила пассивных убытков от деятельности не позволяют инвесторам использовать убытки, понесенные в результате деятельности, приносящей доход, в которой они не принимают существенного участия .
Существенное участие в заработанной или обычной деятельности, приносящей доход, означает, что доход является активным доходом и не может быть уменьшен за счет пассивных убытков. Пассивные убытки можно использовать только для компенсации пассивного дохода .
Понимание правил пассивной активности
Ключевым вопросом правил пассивной деятельности является материальное участие. Согласно разделу № 425 IRS , «материальное участие» — это участие в торговой или коммерческой деятельности на «регулярной, непрерывной и существенной основе». один работает не менее 500 часов в бизнесе в течение года .
Если налогоплательщик не принимает существенного участия в деятельности, приносящей пассивные убытки, эти убытки могут быть сопоставлены только с пассивным доходом. Если нет пассивного дохода, убыток не может быть вычтен. Обратите внимание, что деятельность по аренде, включая деятельность по аренде недвижимости, считается пассивной деятельностью, даже если есть материальное участие («у специалистов по недвижимости» есть свои правила определения материального участия).
Убытки от пассивной деятельности могут применяться только в текущем году. Однако, если они превышают пассивный доход, они могут переноситься без ограничений; их нельзя вернуть .
практически на все предприятия и арендную деятельность в различных подотчетных организациях, за исключением корпораций C, чтобы предотвратить злоупотребление налоговыми убежищами. потери подлежат вычету; Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года изменил некоторые из этих цифр. Если вы считаете, что эти правила могут применяться к вашей налоговой ситуации, проконсультируйтесь со специалистом по налогам .
Пассивные потери и пассивная активность
Пассивная деятельность – это деятельность, в которой налогоплательщик не принимал существенного участия в течение налогового года. Служба внутренних доходов (IRS) определяет два типа пассивной деятельности: торговая или деловая деятельность, в которую налогоплательщик не вносил активного вклада, и арендная деятельность. Если налогоплательщик не является профессионалом в сфере недвижимости, арендная деятельность обычно обеспечивает потоки доходов, которые являются пассивными. IRS определяет материальное участие как участие в деятельности бизнеса на регулярной, непрерывной и существенной основе .
Таким образом, пассивный убыток представляет собой финансовый убыток в рамках инвестиции в любое торговое или коммерческое предприятие, в котором инвестор не является существенным участником. Пассивные убытки могут быть связаны с инвестициями в сдаваемую в аренду недвижимость, деловые партнерства или другие виды деятельности, в которых инвестор не принимает существенного участия. Чтобы считаться нематериальным участником, инвестор не может быть постоянно и существенно активным или вовлеченным в коммерческую деятельность .
Как правило, пассивные убытки (и доход) могут быть получены в результате следующих действий:
Лизинг оборудования
Аренда недвижимости (хотя есть и исключения)
Индивидуальное предприятие или фермерское хозяйство, в котором налогоплательщик не имеет материального участия
Товарищества с ограниченной ответственностью (хотя есть некоторые исключения)
Товарищества, S-корпорации и компании с ограниченной ответственностью, в которых налогоплательщик не имеет существенного участия .
Если вы не уверены, следует ли классифицировать убыток как пассивный или нет, стоит проконсультироваться с профессиональным бухгалтером, чтобы убедиться, что ваши налоги регистрируются правильно.
Особенности
Пассивная деятельность – это деятельность, при которой налогоплательщик не принимал существенного участия в ее текущей деятельности в течение рассматриваемого года.
Правила пассивных убытков от деятельности представляют собой набор правил IRS, в которых говорится, что пассивные убытки могут использоваться только для компенсации пассивного дохода.
Общие потери от пассивной деятельности могут быть связаны с лизингом оборудования, арендой недвижимости или партнерствами с ограниченной ответственностью.
