Passiivisen toiminnan menettämisen säännöt
Mitä ovat passiivisen toiminnan menettämisen säännöt?
Passiivisen toiminnan menetyssäännöt ovat joukko IRS-sääntöjä, jotka kieltävät passiivisten tappioiden käytön ansaittujen tai tavallisten tulojen kompensoimiseen. Passiivisen toiminnan menetyssäännöt estävät sijoittajia käyttämästä tappioita, jotka ovat syntyneet tuloa tuottavista toiminnoista, joihin he eivät ole olennaisesti osallistuneet .
Aineellisesti ansiotoimintaan tai tavanomaiseen tuloa tuottavaan toimintaan osallistuminen tarkoittaa, että tulo on aktiivista tuloa , eikä sitä saa pienentää passiivisilla tappioilla. Passiivisia tappioita voidaan käyttää vain passiivisten tulojen korvaamiseen .
Passiivisen toiminnan menetystä koskevien sääntöjen ymmärtäminen
Passiivisen toiminnan menetyssääntöjen avainkysymys on aineellinen osallistuminen. Verohallinnon aiheen nro. 425, "aineellinen osallistuminen" tarkoittaa "säännöllistä, jatkuvaa ja olennaista" osallistumista kaupan tai yritystoiminnan toimintaan." Aineellisen osallistumisen voi määrittää seitsemän testiä, mutta yleisin on vähintään 500 tunnin työskentely. liiketoiminnassa vuoden aikana .
Jos verovelvollinen ei osallistu olennaisesti passiivisia tappioita tuottavaan toimintaan, tappiot voidaan verrata vain passiiviseen tuloon. Jos passiivista tuloa ei ole, tappiota ei voida vähentää. Huomaa, että vuokraustoimintaa – mukaan lukien kiinteistöjen vuokraustoimintaa – pidetään passiivisena toimintona, vaikka siihen osallistuttaisiin aineellisesti ("kiinteistöalan ammattilaisilla" on omat säännöt aineellisen osallistumisen määrittämiseksi).
Passiivisen aktiivisuuden menetyksiä voidaan soveltaa vain kuluvan vuoden aikana. Jos ne kuitenkin ylittävät passiivisen tulon, ne voidaan siirtää rajoituksetta; niitä ei voi kuljettaa takaisin .
sääntöjä sovelletaan yleensä yksilötasolla, mutta ne ulottuvat myös käytännössä kaikkiin yrityksiin ja vuokratoimintaan eri raportointiyksiköissä C-yrityksiä lukuun ottamatta väärinkäytösten verosuojan estämiseksi. tappiot ovat vähennyskelpoisia; vuoden 2017 veronalennuksia ja työpaikkoja koskeva laki muutti joitain näistä luvuista. Jos uskot, että nämä säännöt voivat koskea verotustasi, ota yhteyttä veroasiantuntijaan .
Passiiviset tappiot ja passiiviset toiminnot
Passiivinen toiminta on toimintaa, johon verovelvollinen ei ole olennaisesti osallistunut verovuoden aikana. Internal Revenue Service ( IRS) määrittelee kaksi passiivisen toiminnan tyyppiä: kauppa- tai yritystoiminta, johon verovelvollinen ei osallistunut aktiivisesti, ja vuokratoiminta. Ellei veronmaksaja ole kiinteistöalan ammattilainen, vuokraustoiminta tuottaa yleensä passiivisia tulovirtoja. IRS määrittelee aineellisen osallistumisen säännölliseksi, jatkuvaksi ja olennaiseksi osallistumiseksi yrityksen toimintaan .
Passiivinen tappio on siis taloudellinen tappio sijoituksesta sellaiseen kauppaan tai liikeyritykseen, jossa sijoittaja ei ole olennainen osanottaja. Passiiviset tappiot voivat johtua sijoituksista vuokrakiinteistöihin, liikekumppanuuksiin tai muihin toimiin, joihin sijoittaja ei ole olennaisesti osallistunut. Jotta sijoittaja voitaisiin katsoa aineettomana osallistujana, hän ei voi olla jatkuvasti ja olennaisesti aktiivinen tai osallistua liiketoimintaan .
Yleensä passiiviset tappiot (ja tulot) voivat johtua seuraavista toiminnoista:
Laitteiden leasing
Kiinteistöjen vuokraus (joskin poikkeuksia on)
Yksityinen elinkeinonharjoittaja tai maatila, jossa verovelvollisella ei ole aineellista osuutta
Kommandiittiyhtiöt (joskin on joitain poikkeuksia)
Osakeyhtiöt, S-Yhtiöt ja osakeyhtiöt, joissa verovelvollisella ei ole olennaista osuutta
Jos olet epävarma, pitäisikö tappio luokitella passiiviseksi vai ei, kannattaa kääntyä kirjanpitäjän puoleen varmistaakseen, että verot on kirjattu oikein.
##Kohokohdat
Passiivinen toiminta on toimintaa, jonka aikana verovelvollinen ei ole olennaisesti osallistunut sen käynnissä olevaan toimintaan kyseisenä vuonna.
Passiivisen toiminnan menetyssäännöt ovat joukko IRS:n sääntöjä, joiden mukaan passiivisia tappioita voidaan käyttää vain passiivisten tulojen korvaamiseen.
Yhteiset passiivisen toiminnan tappiot voivat johtua laitteiden leasingista, kiinteistöjen vuokrauksesta tai kommandiittiyhtiöistä.
