Pasif Aktivite Kaybı Kuralları
Pasif Aktivite Kaybı Kuralları Nelerdir?
Pasif aktivite kaybı kuralları, kazanılan veya normal geliri dengelemek için pasif kayıpların kullanılmasını yasaklayan bir dizi IRS kuralıdır. Pasif faaliyet kaybı kuralları, yatırımcıların maddi olarak dahil olmadıkları gelir getirici faaliyetlerden kaynaklanan zararları kullanmalarını engeller .
Kazanılan veya sıradan gelir getirici faaliyetlere maddi olarak dahil olmak, gelirin aktif gelir olduğu ve pasif kayıplarla azaltılamayacağı anlamına gelir. Pasif kayıplar sadece pasif geliri dengelemek için kullanılabilir .
Pasif Aktivite Kaybı Kurallarını Anlama
Pasif aktivite kaybı kurallarıyla ilgili temel konu maddi katılımdır. IRS Konu No'ya göre. 425, "maddi katılım", bir ticaret veya ticari faaliyetin "düzenli, sürekli ve önemli bir temelde" yürütülmesine katılımdır. bir yıl içinde işinde .
Mükellef, pasif zarar üreten faaliyete maddi olarak katılmazsa, bu zararlar sadece pasif gelirle karşılanabilir. Pasif gelir yoksa, kayıp düşülemez. Gayrimenkul kiralama faaliyetleri de dahil olmak üzere kiralama faaliyetlerinin, maddi katılım olsa bile pasif faaliyetler olarak kabul edildiğini unutmayın ("gayrimenkul profesyonellerinin" maddi katılımı belirlemek için kendi kuralları vardır).
Pasif aktivite zararları sadece cari yılda uygulanabilir. Ancak pasif geliri aşmaları halinde sınırlama olmaksızın taşınabilirler; geri taşınamazlar .
kuralları genellikle bireysel düzeyde uygulanır, ancak kötüye kullanım yapan vergi sığınaklarını caydırmak için C şirketleri hariç çeşitli raporlama kuruluşlarındaki hemen hemen tüm işletmeleri ve kiralama faaliyetlerini de kapsar. kayıplar düşülebilir; 2017 Vergi Kesintisi ve İşler Yasası bu rakamların bazılarını değiştirdi. Bu kuralların vergi durumunuz için geçerli olabileceğini düşünüyorsanız, bir vergi uzmanına danışın .
Pasif Kayıplar ve Pasif Aktiviteler
Pasif faaliyet, vergi mükellefinin vergi yılı boyunca maddi olarak katılmadığı faaliyettir. İç Gelir Servisi (IRS) iki tür pasif faaliyet tanımlar: vergi mükellefinin aktif olarak katkıda bulunmadığı ticaret veya ticari faaliyetler ve kiralama faaliyetleri. Vergi mükellefi bir emlak uzmanı olmadığı sürece, kiralama faaliyetleri genellikle pasif gelir akışları sağlar. IRS, maddi katılımı, işletmenin faaliyetlerine düzenli, sürekli ve önemli bir temelde katılım olarak tanımlar .
katılımcı olmadığı herhangi bir ticaret veya ticari işletmedeki bir yatırımdaki mali kayıptır . Pasif kayıplar, kiralık mülklere yapılan yatırımlardan, iş ortaklıklarından veya bir yatırımcının maddi olarak dahil olmadığı diğer faaliyetlerden kaynaklanabilir. Yatırımcının maddi olmayan bir katılımcı olarak kabul edilebilmesi için sürekli ve önemli ölçüde aktif olması veya ticari faaliyette bulunması mümkün değildir .
Genel olarak, pasif kayıplar (ve gelir) aşağıdaki faaliyetlerden kaynaklanabilir:
Ekipman kiralama
Kiralık emlak (bazı istisnalar olsa da)
Şahıs şirketi veya vergi mükellefinin maddi katılımının olmadığı bir çiftlik
Sınırlı ortaklıklar (bazı istisnalar olsa da)
Mükellefin önemli bir katılımının olmadığı ortaklıklar, S-Corporations ve limited şirketler
Bir zararın pasif olarak sınıflandırılıp sınıflandırılmayacağından emin değilseniz, vergilerinizin doğru bir şekilde kaydedildiğinden emin olmak için profesyonel bir muhasebeciye danışmaya değer.
##Öne çıkanlar
Pasif bir faaliyet, vergi mükellefinin söz konusu yıl boyunca devam eden faaliyetine maddi olarak katılmadığı bir faaliyettir.
Pasif aktivite kaybı kuralları, pasif kayıpların yalnızca pasif geliri dengelemek için kullanılabileceğini belirten bir dizi IRS kuralıdır.
Yaygın pasif aktivite kayıpları, ekipman kiralama, gayrimenkul kiralama veya sınırlı ortaklıklardan kaynaklanabilir.
