Regras de perda de atividade passiva
Quais são as regras de perda de atividade passiva?
As regras de perda de atividade passiva são um conjunto de regras do IRS que proíbem o uso de perdas passivas para compensar a renda auferida ou ordinária. As regras de perda de atividade passiva impedem que os investidores usem perdas incorridas em atividades geradoras de renda nas quais não estejam materialmente envolvidos .
renda auferidas ou ordinárias significa que a renda é uma renda ativa e não pode ser reduzida por perdas passivas. As perdas passivas podem ser usadas apenas para compensar a renda passiva .
Entendendo as regras de perda de atividade passiva
A questão chave com as regras de perda de atividade passiva é a participação material. De acordo com o tópico do IRS No. 425 , “participação material” é o envolvimento na operação de uma atividade comercial ou empresarial em “base regular, contínua e substancial”. no negócio ao longo de um ano .
Se o contribuinte não participar materialmente da atividade que está produzindo as perdas passivas, essas perdas só podem ser compensadas com a renda passiva. Se não houver renda passiva, nenhuma perda pode ser deduzida. Observe que as atividades de aluguel – incluindo atividades de aluguel de imóveis – são consideradas atividades passivas mesmo que haja participação material ("profissionais imobiliários" têm suas próprias regras para determinar a participação material).
As perdas passivas de atividade só podem ser aplicadas no ano em curso. No entanto, se excederem a renda passiva, podem ser transportados sem limitação; eles não podem ser levados de volta .
regras de perda de atividade passiva geralmente são aplicadas no nível individual, mas também se estendem a praticamente todos os negócios e atividades de aluguel em várias entidades de relatório, exceto corporações C, a fim de impedir abrigos fiscais abusivos. perdas são dedutíveis; o Tax Cut and Jobs Act de 2017 mudou alguns desses números. Se você acha que essas regras podem se aplicar à sua situação fiscal, consulte um especialista em impostos .
Perdas passivas e atividades passivas
Atividade passiva é a atividade em que um contribuinte não participou materialmente durante o ano fiscal. A Receita Federal (IRS) define dois tipos de atividade passiva: atividades comerciais ou empresariais para as quais o contribuinte não contribuiu ativamente e atividades de aluguel. A menos que o contribuinte seja um profissional do setor imobiliário, as atividades de aluguel geralmente fornecem fluxos de renda passivos. O IRS define participação material como o envolvimento na atividade do negócio de forma regular, contínua e substancial .
Uma perda passiva é, portanto, uma perda financeira dentro de um investimento em qualquer empresa comercial ou comercial na qual o investidor não seja um participante relevante. As perdas passivas podem resultar de investimentos em propriedades de aluguel, parcerias comerciais ou outras atividades nas quais um investidor não esteja materialmente envolvido. Para ser considerado participante imaterial, o investidor não pode estar contínua e substancialmente ativo ou envolvido na atividade empresarial .
Geralmente, as perdas passivas (e renda) podem vir das seguintes atividades:
Locação de equipamentos
Aluguel de imóveis (embora haja algumas exceções)
Empresa individual ou fazenda em que o contribuinte não tenha participação material
Parcerias limitadas (embora existam algumas exceções)
Parcerias, S-Corporations e sociedades de responsabilidade limitada em que o contribuinte não tem participação material
Se você não tiver certeza se uma perda deve ser classificada como passiva ou não, vale a pena consultar um contador profissional para garantir que seus impostos estejam sendo arquivados corretamente.
##Destaques
Uma actividade passiva é aquela em que o contribuinte não participou materialmente na sua operação em curso durante o ano em causa.
As regras de perda de atividade passiva são um conjunto de regras do IRS que declaram que as perdas passivas podem ser usadas apenas para compensar a renda passiva.
Perdas comuns de atividade passiva podem resultar de equipamentos de leasing, aluguéis de imóveis ou parcerias limitadas.
