Regler for passiv aktivitetstap
Hva er regler for passiv aktivitetstap?
Regler for passiv aktivitetstap er et sett med IRS-regler som forbyr bruk av passive tap for å utligne opptjent eller alminnelig inntekt. Regler for passiv aktivitetstap hindrer investorer i å bruke tap pådratt fra inntektsgivende aktiviteter der de ikke er vesentlig involvert .
Å være vesentlig involvert i opptjente eller ordinære inntektsgivende aktiviteter betyr at inntekten er aktiv inntekt og kan ikke reduseres med passive tap. Passive tap kan kun brukes til å utligne passiv inntekt .
Forstå regler for passiv aktivitetstap
Nøkkelspørsmålet med regler for passiv aktivitetstap er materiell deltakelse. I følge IRS emne nr. 425, "materiell deltakelse" er involvering i driften av en handels- eller forretningsaktivitet på "regelmessig, kontinuerlig og betydelig basis." Det er syv tester som kan definere materiell deltakelse, men den vanligste er å jobbe minst 500 timer i virksomheten i løpet av et år .
Hvis skattyter ikke i vesentlig grad deltar i aktiviteten som produserer de passive tapene, kan disse tapene bare matches mot passiv inntekt. Dersom det ikke er passiv inntekt, kan det ikke trekkes fra tap. Merk at utleievirksomhet – inkludert eiendomsutleievirksomhet – anses som passiv virksomhet selv om det er vesentlig deltakelse ("eiendomsfagfolk" har egne regler for fastsettelse av vesentlig deltakelse).
Passive aktivitetstap kan kun benyttes i inneværende år. Men hvis de overstiger passiv inntekt, kan de overføres uten begrensning; de kan ikke bæres tilbake .
Regler for passiv aktivitetstap brukes generelt på individnivå, men de omfatter også praktisk talt alle virksomheter og utleieaktiviteter i ulike rapporterende enheter, unntatt C-selskaper, for å avskrekke misbrukende skattely. Det er detaljerte regler om hvor mye passivt tap er fradragsberettiget; loven om skattekutt og jobber fra 2017 endret noen av disse tallene. Hvis du tror disse reglene kan gjelde for din skattesituasjon, kontakt en skattespesialist .
Passive tap og passive aktiviteter
Passiv virksomhet er aktivitet som en skattyter ikke har deltatt vesentlig i i skatteåret. Internal Revenue Service (IRS) definerer to typer passiv aktivitet: handels- eller forretningsaktiviteter som skattyter ikke aktivt bidro til, og utleieaktiviteter. Med mindre skattyter er en eiendomsmegler, gir utleievirksomhet vanligvis inntektsstrømmer som er passive. IRS definerer materiell deltakelse som involvering i virksomheten til virksomheten på en regelmessig, kontinuerlig og betydelig basis .
Et passivt tap er således et økonomisk tap innenfor en investering i enhver handels- eller næringsvirksomhet der investoren ikke er en vesentlig deltaker. Passive tap kan stamme fra investeringer i utleieeiendommer, forretningspartnerskap eller andre aktiviteter der en investor ikke er vesentlig involvert. For å anses som en ikke-vesentlig deltaker, kan investoren ikke være kontinuerlig og vesentlig aktiv eller involvert i forretningsaktiviteten .
Generelt kan passive tap (og inntekter) komme fra følgende aktiviteter:
Utleie av utstyr
Utleie av fast eiendom (selv om det er noen unntak)
Enkeltpersonforetak eller gård der skattyter ikke har vesentlig deltagelse
Begrenset partnerskap (selv om det er noen unntak)
Partnerskap, S-Corporations og aksjeselskaper der skattyter ikke har noen vesentlig deltagelse
Hvis du er usikker på om et tap skal klassifiseres som passivt eller ikke, er det verdt å rådføre seg med en profesjonell regnskapsfører for å sikre at skattene dine blir arkivert riktig.
##Høydepunkter
– En passiv aktivitet er en mens skattyter ikke har deltatt vesentlig i dens løpende drift i det aktuelle året.
– Regler for passiv aktivitetstap er et sett med IRS-regler som sier at passive tap kun kan brukes til å motvirke passiv inntekt.
- Vanlige passive aktivitetstap kan stamme fra leasing av utstyr, utleie av eiendom eller kommandittselskap.
