2002 年萨班斯-奥克斯利 (SOX) 法案

什么是 2002 年萨班斯-奥克斯利 (SOX) 法案？

2002 年的《萨班斯-奥克斯利法案》是美国国会于当年 7 月 30 日通过的一项法律，旨在帮助保护投资者免受公司欺诈性财务报告的影响。也被称为 2002 年 SOX 法案，它要求对现有证券法规进行严格改革，并对违法者实施严厉的新处罚。

2002 年的《萨班斯-奥克斯利法案》是为了应对 2000 年代初期涉及上市公司（如安然公司、泰科国际公司和 WorldCom）的金融丑闻。备受瞩目的欺诈行为动摇了投资者对公司财务报表可信度的信心，并导致许多人要求彻底改革已有数十年历史的监管标准。

该法案得名于它的两个发起人——参议员。 Paul S. Sarbanes (D-Md.) 和众议员 Michael G. Oxley (R-Ohio)。

了解萨班斯-奥克斯利 (SOX) 法案

2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》中概述的规则和执法政策修订或补充了涉及安全监管的现有法律，包括 1934 年《证券交易法》和证券交易委员会 (SEC)执行的其他法律。新法在四个主要领域进行了改革和补充：

一、企业责任

一、加大刑事处罚力度

一、会计监管

新的保护

2002 年萨班斯-奥克斯利 (SOX) 法案的主要条款

2002 年萨班斯-奥克斯利法案是一项复杂而冗长的立法。它的三个关键条款通常以其章节编号来表示：第 302 节、第 404 节和第 802 节。

由于 2002 年的《萨班斯-奥克斯利法案》，故意证明虚假财务报表的公司官员可能会入狱。

2002 年 SOX 法案第 302 条 要求公司高级管理人员以书面形式亲自证明公司的财务报表符合 SEC 的披露要求，并且“在所有重大方面公平地反映了发行人的财务状况和经营业绩”在财务报告时。签署他们知道不准确的财务报表的官员将受到刑事处罚，包括监禁。

2002 年 SOX 法案第 404 条 要求管理层和审计师建立内部控制和报告方法，以确保这些控制的充分性。一些对该法律的批评者抱怨说，第 404 节中的要求可能会对上市公司产生负面影响，因为建立和维护必要的内部控制通常很昂贵。

2002 年 SOX 法案第 802 条包含影响记录保存的三项规则。第一个涉及销毁和伪造记录。第二个严格定义存储记录的保留期限。第三条规则概述了公司需要存储的特定业务记录，其中包括电子通信。

除了企业的财务方面，例如审计、准确性和控制，2002 年的 SOX 法案还概述了信息技术 (IT) 部门对电子记录的要求。该法案没有具体说明这方面的一套商业惯例，而是定义了哪些公司记录需要存档以及保存多长时间。 2002 年 SOX 法案中概述的标准并未指定企业应如何存储其记录，只是说明存储它们是公司 IT 部门的责任。

＃＃强调

该法案为会计师、审计师和公司管理人员制定了严格的新规则，并实施了更严格的记录保存要求。
该法案还对违反证券法的行为增加了新的刑事处罚。
2002 年的《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX) 是为了应对该十年早些时候广为人知的公司财务丑闻。