Sarbanes-Oxley (SOX) Act af 2002
Hvad er Sarbanes-Oxley (SOX) Act fra 2002?
Sarbanes-Oxley Act af 2002 er en lov, som den amerikanske kongres vedtog den 30. juli samme år for at hjælpe med at beskytte investorer mod svigagtig finansiel rapportering fra virksomheder. Også kendt som SOX Act of 2002, det pålagde strenge reformer af eksisterende værdipapirregler og pålagde nye hårde sanktioner for lovovertrædere.
Sarbanes-Oxley Act fra 2002 kom som svar på finansielle skandaler i begyndelsen af 2000'erne, der involverede børsnoterede virksomheder som Enron Corporation, Tyco International plc og WorldCom. Den højtprofilerede svindelinvestor rystede tilliden til pålideligheden af virksomhedernes regnskaber og fik mange til at kræve en revision af årtier gamle regulatoriske standarder.
Akten tog sit navn fra sine to sponsorer - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) og Rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
Forståelse af Sarbanes-Oxley (SOX) Act
Reglerne og håndhævelsespolitikkerne skitseret i Sarbanes-Oxley Act af 2002 ændrede eller supplerede eksisterende love, der omhandler sikkerhedsregulering, herunder Securities Exchange Act af 1934 og andre love håndhævet af Securities and Exchange Commission (SEC). Den nye lov indeholder reformer og tilføjelser på fire hovedområder:
Virksomhedsansvar
Forhøjet strafferetlig straf
Regnskabsforordning
1.Nye beskyttelser
Vigtige bestemmelser i Sarbanes-Oxley (SOX) Act af 2002
Sarbanes-Oxley Act af 2002 er en kompleks og langvarig lovgivning. Tre af dens vigtigste bestemmelser omtales almindeligvis med deres afsnitsnumre: Section 302, Section 404 og Section 802 .
På grund af Sarbanes-Oxley Act fra 2002 kan virksomhedsledere, der bevidst attesterer falske regnskaber, komme i fængsel.
Section 302 of the SOX Act of 2002 kræver, at ledende medarbejdere personligt skriftligt bekræfter, at selskabets regnskaber overholder SEC-oplysningskravene og "i alle væsentlige henseender er retvisende til stede i udstederens finansielle situation og resultater" på tidspunktet for regnskabsaflæggelsen. Betjente, der underskriver regnskaber, som de ved er unøjagtige, er underlagt strafferetlige sanktioner, herunder fængselsstraffe.
Afsnit 404 i SOX Act of 2002 kræver, at ledelse og revisorer etablerer interne kontroller og rapporteringsmetoder for at sikre tilstrækkeligheden af disse kontroller. Nogle kritikere af loven har klaget over, at kravene i § 404 kan have en negativ indvirkning på børsnoterede virksomheder, fordi det ofte er dyrt at etablere og vedligeholde de nødvendige interne kontroller.
Section 802 of the SOX Act of 2002 indeholder de tre regler, der påvirker registreringen. Den første omhandler ødelæggelse og forfalskning af optegnelser. Den anden definerer strengt opbevaringsperioden for lagring af poster. Den tredje regel skitserer de specifikke forretningsregistre, som virksomheder skal opbevare, hvilket omfatter elektronisk kommunikation.
Udover den økonomiske side af en virksomhed, såsom revisioner, nøjagtighed og kontroller, skitserer SOX Act of 2002 også krav til informationsteknologiafdelinger (IT) vedrørende elektroniske optegnelser. Loven specificerer ikke et sæt forretningspraksis i denne henseende, men definerer i stedet, hvilke virksomhedsregistre, der skal opbevares, og hvor længe. Standarderne skitseret i SOX Act fra 2002 specificerer ikke, hvordan en virksomhed skal opbevare sine optegnelser, blot at det er virksomhedens it-afdelings ansvar at opbevare dem.
##Højdepunkter
Loven skabte strenge nye regler for revisorer, revisorer og virksomhedsledere og pålagde strengere krav til bogføring.
Loven tilføjede også nye strafferetlige sanktioner for overtrædelse af værdipapirlovgivningen.
Sarbanes-Oxley (SOX) Act fra 2002 kom som svar på meget omtalte finansielle skandaler for virksomheder tidligere samme årti.
