Supplemental Executive Retirement Plan (SERP)

Mikä on Supplemental Executive Retirement Plan (SERP)?

Täydentävä johdon eläkesuunnitelma (SERP) on joukko etuja, jotka voidaan asettaa ylimmän tason työntekijöiden saataville yhtiön normaalin eläkesäästöohjelman kattamien etujen lisäksi.

SERP on eräänlainen viivästetty korvaussuunnitelma. Se ei ole pätevä suunnitelma. Toisin sanoen yritykselle tai työntekijälle ei ole erityistä verokohtelua, joka on saatavilla 401(k)-suunnitelman kautta.

SERP:n ymmärtäminen

Yritykset käyttävät SERP-suunnitelmaa tapana palkita ja pitää avainjohtajat. Koska nämä järjestelyt eivät ole päteviä, niitä voidaan tarjota valikoivasti avainjohtajille, joiden osuudet yrityksen hyväksyttyyn suunnitelmaan, kuten 401(k), ovat rajoitettuja vuosittaisten maksujen enimmäismäärällä tai tulokelpoisuusrajoilla tai molemmilla.

Tyypillisesti yritys ja johto solmivat sopimuksen, joka lupaa johtajalle tietyn määrän lisäeläketuloa eri kelpoisuusehtojen perusteella, jotka johdon on täytettävä. Yhtiö rahoittaa järjestelyn nykyisistä kassavirroistaan tai rahoittamalla käteisarvoista henkivakuutusta. Rahat ja verot lykätään. Eläkkeelle jäätyään johtaja voi nostaa rahat ja maksaa niistä osavaltion ja liittovaltion verot tavallisena tulona.

SERP:n edut

Johdon lisäeläkejärjestelyt ovat vaihtoehtoja yrityksille, jotka haluavat kannustaa avainjohtajia. Koska he eivät ole päteviä, he eivät vaadi IRS:n hyväksyntää ja minimaalista raportointia.

Yhtiö hallitsee järjestelyä ja pystyy kirjaamaan vuosittaisen kulun, joka vastaa tulevien etuusmaksujen nykyarvoa. Kun etuudet on maksettu, yritys voi vähentää ne kuluna.

Kun etuuksien rahoittamiseen käytetään käteisarvoista henkivakuutusta, yhtiö hyötyy vakuutuksen sisäisistä veronkertyneistä. Useimmissa tapauksissa politiikka voidaan rakentaa siten, että yritys voi kattaa kustannukset.

Johtajien osalta suunnitelma voidaan räätälöidä vastaamaan erityisiä tarpeita. Edut kertyvät johtajille ilman nykyisiä veroseuraamuksia. Käteisarvoisella henkivakuutuksella rahoitettuna on saatavilla kuolemantapausetuuksia,. jotka tarjoavat jatkuvan lisäsuorituksen tai kertakorvauksen perheelle johtajan ennenaikaisen kuoleman johdosta.

SERP:n haitat

SERP:tä rahoitettaessa yritys ei saa välitöntä verovähennystä. Henkivakuutuksen sisältä SERP:tä varten kertyvät varat eivät ole suojassa velkojan saatavilta yhtiötä vastaan yrityksen maksukyvyttömyyden sattuessa.

Esimerkki SERP:stä

SERP on yleensä käteisarvoisen henkivakuutuksen muodossa. Yritykset ostavat työntekijälle sovitun summan vakuutuksen. Yritys saa veroetuja, koska se maksaa vakuutusmaksut. Vaikka työntekijä eroaa, yrityksellä on edelleen pääsy vakuutuksen käteisarvoon. Jos työntekijä menehtyy, yritys on palkkion saaja ja saa myös veroetuja.

Kohokohdat

• Toisin kuin 401(k) tai muu pätevä suunnitelma, SERP:t eivät tarjoa välittömiä veroetuja yritykselle tai johtajalle.

• Kun etuudet maksetaan, yritys vähentää ne liiketoiminnan kuluna.

• SERP on ei-pätevä eläkesuunnitelma, jota tarjotaan johtajille pitkän aikavälin kannustimena.