Zusätzlicher Pensionsplan für Führungskräfte (SERP)

Was ist ein Supplemental Executive Retirement Plan (SERP)?

Ein ergänzender Pensionsplan für Führungskräfte (SERP) ist eine Reihe von Leistungen, die Mitarbeitern der obersten Ebene zusätzlich zu den im Standard-Rentensparplan des Unternehmens abgedeckten Leistungen zur Verfügung gestellt werden können.

Ein SERP ist eine Form eines aufgeschobenen Vergütungsplans. Es ist kein qualifizierter Plan. Das heißt, es gibt keine besondere steuerliche Behandlung für das Unternehmen oder den Mitarbeiter, wie sie durch einen 401 (k) -Plan verfügbar ist.

SERP verstehen

Unternehmen nutzen einen SERP-Plan, um wichtige Führungskräfte zu belohnen und zu halten. Da diese Pläne nicht qualifiziert sind, können sie selektiv Führungskräften in Schlüsselpositionen angeboten werden, deren Beiträge zum qualifizierten Plan des Unternehmens, wie z.

Typischerweise unterzeichnen das Unternehmen und die Führungskraft eine Vereinbarung, die der Führungskraft einen bestimmten Betrag an zusätzlichem Ruhestandseinkommen verspricht, basierend auf verschiedenen Anspruchsbedingungen, die die Führungskraft erfüllen muss. Das Unternehmen finanziert den Plan aus seinen laufenden Cashflows oder durch die Finanzierung einer rückkaufsfähigen Lebensversicherungspolice. Das Geld und die Steuern darauf werden gestundet. Nach der Pensionierung kann die Führungskraft das Geld abheben und muss darauf Landes- und Bundessteuern als ordentliches Einkommen abführen.

Vorteile einer SERP

Zusätzliche Pensionspläne für Führungskräfte sind Optionen für Unternehmen, die Anreize für Führungskräfte in Schlüsselpositionen schaffen möchten. Da sie nicht qualifiziert sind, benötigen sie keine IRS-Zulassung und minimale Berichterstattung.

Das Unternehmen kontrolliert den Plan und kann einen jährlichen Aufwand verbuchen, der dem Barwert des Stroms zukünftiger Leistungszahlungen entspricht. Wenn die Leistungen gezahlt werden, kann das Unternehmen sie als Aufwand abziehen.

Wird eine kapitalbildende Lebensversicherung zur Finanzierung der Leistungen genutzt, profitiert das Unternehmen von einer steuerbegünstigten Ansammlung innerhalb der Police. In den meisten Fällen kann die Police so strukturiert werden, dass das Unternehmen seine Kosten erstattet.

Für Führungskräfte kann der Plan auf spezifische Bedürfnisse zugeschnitten werden. Die Vorteile kommen der Führungskraft ohne laufende Steuerfolgen zu. Bei Finanzierung über eine kapitalbildende Lebensversicherung steht das Sterbegeld zur weiterführenden Nachzahlung oder Abfindung an die Familie im Falle des vorzeitigen Todes der Führungskraft zur Verfügung.

Nachteile einer SERP

Bei der Finanzierung eines SERP erhält das Unternehmen keinen unmittelbaren Steuerabzug. Die Gelder, die für einen SERP innerhalb einer Lebensversicherungspolice angesammelt werden, sind im Falle einer Insolvenz des Unternehmens nicht vor Gläubigeransprüchen gegen das Unternehmen geschützt.

Beispiel einer SERP

Ein SERP hat in der Regel die Form einer rückkaufbaren Lebensversicherung. Unternehmen schließen für den Mitarbeiter eine Versicherungspolice in vereinbarter Höhe ab. Das Unternehmen erhält Steuervorteile, weil es die Prämien für die Versicherung zahlt. Selbst wenn der Mitarbeiter kündigt, hat das Unternehmen immer noch Zugriff auf den Barwert der Versicherung. Verstirbt der Mitarbeiter, ist das Unternehmen Begünstigter der Auszahlung und erhält zusätzlich Steuervorteile.

Höhepunkte

• Im Gegensatz zu einem 401(k)- oder einem anderen qualifizierten Plan bieten SERPs dem Unternehmen oder der Führungskraft keine unmittelbaren Steuervorteile.

• Bei Auszahlung der Leistungen setzt das Unternehmen diese als Betriebsausgaben ab.

• Ein SERP ist ein nicht qualifizierter Pensionsplan, der Führungskräften als langfristiges Anreizangebot angeboten wird.