خطة التقاعد التنفيذية التكميلية (SERP)
ما هي خطة التقاعد التنفيذية التكميلية (SERP)؟
خطة التقاعد التنفيذي التكميلية (SERP) عبارة عن مجموعة من المزايا التي يمكن إتاحتها للموظفين رفيعي المستوى بالإضافة إلى تلك المغطاة في خطة مدخرات التقاعد القياسية للشركة.
SERP هو شكل من أشكال خطة التعويض المؤجل. إنها ليست خطة مؤهلة. أي أنه لا توجد معاملة ضريبية خاصة للشركة أو الموظف ، كما هو متاح من خلال خطة 401 (ك).
فهم SERP
تستخدم الشركات خطة SERP كطريقة لمكافأة المديرين التنفيذيين الرئيسيين والاحتفاظ بهم. نظرًا لأن هذه الخطط غير مؤهلة ، يمكن تقديمها بشكل انتقائي للمديرين التنفيذيين الرئيسيين ، الذين تقتصر مساهماتهم في خطة الشركة المؤهلة ، مثل 401 (k) ، على الحد الأقصى للمساهمات السنوية أو حدود الأهلية للدخل ، أو كليهما.
عادة ، تقوم الشركة والمدير التنفيذي بالتوقيع على اتفاقية تعد للسلطة التنفيذية بمبلغ معين من دخل التقاعد الإضافي بناءً على شروط الأهلية المختلفة التي يجب أن يفي بها المسؤول التنفيذي. تمول الشركة الخطة من تدفقاتها النقدية الحالية أو من خلال تمويل بوليصة تأمين على الحياة بقيمة نقدية. الأموال والضرائب عليها مؤجلة. بعد التقاعد ، يمكن للسلطة التنفيذية سحب الأموال ويجب أن تدفع ضرائب الولاية والضرائب الفيدرالية عليها كدخل عادي.
مزايا سيرب
خطط التقاعد التنفيذية التكميلية هي خيارات للشركات التي تسعى لتحفيز المديرين التنفيذيين الرئيسيين. نظرًا لأنهم غير مؤهلين ، فهم لا يحتاجون إلى موافقة مصلحة الضرائب والحد الأدنى من التقارير.
تتحكم الشركة في الخطة وتكون قادرة على حجز مصروفات سنوية مساوية للقيمة الحالية لتدفق مدفوعات المزايا المستقبلية. عندما يتم دفع الفوائد ، تكون الشركة قادرة على خصمها كمصروف.
عند استخدام بوليصة تأمين على الحياة بقيمة نقدية لتمويل المزايا ، تستفيد الشركة من تراكم الضرائب المؤجل داخل البوليصة. في معظم الحالات ، يمكن هيكلة السياسة بطريقة تسمح للشركة باسترداد تكاليفها.
بالنسبة للمديرين التنفيذيين ، يمكن تصميم الخطة لتلبية الاحتياجات المحددة. تعود الفوائد على السلطة التنفيذية دون أي عواقب ضريبية حالية. عند التمويل ببوليصة التأمين على الحياة ذات القيمة النقدية ، تتوفر مزايا الوفاة لتقديم دفعة إضافية مستمرة أو دفعة واحدة للعائلة في حالة الوفاة المبكرة للمدير التنفيذي.
عيوب SERP
عند تمويل SERP ، لا تحصل الشركة على خصم ضريبي فوري. الأموال التي تتراكم لـ SERP داخل بوليصة التأمين على الحياة ليست محمية من مطالبات الدائنين ضد الشركة في حالة إفلاس الشركة.
مثال على SERP
تأخذ SERP بشكل عام شكل بوليصة تأمين على الحياة بقيمة نقدية. تشتري الشركات بوليصة تأمين بمبلغ متفق عليه للموظف. تحصل الشركة على مزايا ضريبية لأنها تدفع أقساط التأمين. حتى إذا استقال الموظف ، فلا يزال بإمكان الشركة الوصول إلى القيمة النقدية للتأمين. إذا توفي الموظف ، فإن الشركة هي المستفيدة من المدفوعات وتحصل أيضًا على مزايا ضريبية.
يسلط الضوء
على عكس خطة 401 (ك) أو خطة مؤهلة أخرى ، لا تقدم SERPs مزايا ضريبية فورية للشركة أو المدير التنفيذي.
عند دفع الفوائد ، تقوم الشركة بخصمها كمصروفات تجارية.
SERP هي خطة تقاعد غير مؤهلة تقدم للمديرين التنفيذيين كحافز طويل الأجل.
