Pelan Persaraan Eksekutif Tambahan (SERP)
Apakah Pelan Persaraan Eksekutif Tambahan (SERP)?
Pelan persaraan eksekutif tambahan (SERP) ialah satu set manfaat yang mungkin disediakan kepada pekerja peringkat atasan sebagai tambahan kepada yang dilindungi dalam pelan simpanan persaraan standard syarikat.
SERP ialah satu bentuk pelan pampasan tertunda. Ia bukan pelan yang layak. Iaitu, tiada layanan cukai khas untuk syarikat atau pekerja, seperti yang tersedia melalui pelan 401 (k).
Memahami SERP
Syarikat menggunakan pelan SERP sebagai cara untuk memberi ganjaran dan mengekalkan eksekutif utama. Oleh kerana pelan ini tidak layak, ia boleh ditawarkan secara terpilih kepada eksekutif utama, yang sumbangannya kepada pelan layak syarikat, seperti 401(k), dihadkan oleh caruman tahunan maksimum atau had kelayakan pendapatan, atau kedua-duanya.
Lazimnya, syarikat dan eksekutif menandatangani perjanjian yang menjanjikan eksekutif sejumlah pendapatan persaraan tambahan berdasarkan pelbagai syarat kelayakan yang mesti dipenuhi oleh eksekutif. Syarikat membiayai pelan itu daripada aliran tunai semasanya atau melalui pembiayaan polisi insurans hayat nilai tunai. Wang, dan cukai ke atasnya, ditangguhkan. Selepas bersara, eksekutif boleh mengeluarkan wang itu dan mesti membayar cukai negeri dan persekutuan ke atasnya sebagai pendapatan biasa.
Kelebihan SERP
Pelan persaraan eksekutif tambahan adalah pilihan untuk syarikat yang ingin memberi insentif kepada eksekutif utama. Memandangkan mereka tidak layak, mereka tidak memerlukan kelulusan IRS dan pelaporan yang minimum.
Syarikat mengawal rancangan itu dan boleh menempah perbelanjaan tahunan yang sama dengan nilai semasa aliran pembayaran faedah masa hadapan. Apabila faedah dibayar, syarikat boleh memotongnya sebagai perbelanjaan.
Apabila polisi insurans hayat nilai tunai digunakan untuk membiayai manfaat, syarikat mendapat manfaat daripada pengumpulan tertunda cukai di dalam polisi. Dalam kebanyakan kes, dasar boleh distrukturkan dengan cara yang membolehkan syarikat mendapatkan semula kosnya.
Bagi eksekutif, rancangan itu boleh disesuaikan untuk memenuhi keperluan khusus. Faedah terakru kepada eksekutif tanpa sebarang akibat cukai semasa. Apabila dibiayai dengan polisi insurans hayat nilai tunai, manfaat kematian tersedia untuk menyediakan bayaran tambahan yang berterusan atau bayaran sekaligus kepada keluarga sekiranya berlaku kematian pramatang eksekutif.
Kelemahan SERP
Apabila membiayai SERP, syarikat tidak menerima potongan cukai serta-merta. Dana yang terkumpul untuk SERP di dalam polisi insurans hayat tidak dilindungi daripada tuntutan pemiutang terhadap syarikat sekiranya syarikat tidak mampu bayar.
Contoh SERP
SERP biasanya mengambil bentuk polisi insurans hayat nilai tunai. Syarikat membeli polisi insurans dengan jumlah yang dipersetujui untuk pekerja. Syarikat mendapat faedah cukai kerana ia membayar premium insurans. Walaupun pekerja itu berhenti, syarikat masih mempunyai akses kepada nilai tunai insurans. Sekiranya pekerja meninggal dunia, syarikat adalah penerima pembayaran dan juga mendapat faedah cukai.
Sorotan
Tidak seperti dalam 401(k) atau pelan lain yang layak, SERP tidak menawarkan kelebihan cukai segera kepada syarikat atau eksekutif.
Apabila faedah dibayar, syarikat menolaknya sebagai perbelanjaan perniagaan.
SERP ialah pelan persaraan tidak layak yang ditawarkan kepada eksekutif sebagai insentif jangka panjang.
