Дополнительный пенсионный план для руководителей (SERP)

Что такое дополнительный пенсионный план для руководителей (SERP)?

Дополнительный пенсионный план для руководителей (SERP) представляет собой набор льгот, которые могут быть предоставлены сотрудникам высшего уровня в дополнение к тем, которые покрываются стандартным пенсионным планом компании.

SERP — это форма плана отложенной компенсации. Это не квалифицированный план. То есть для компании или сотрудника не существует специального налогового режима, например, доступного в рамках плана 401 (k).

Понимание поисковой выдачи

Компании используют план SERP как способ поощрения и удержания ключевых руководителей. Поскольку эти планы являются неквалифицированными, их можно предлагать выборочно ключевым руководителям, чьи взносы в квалифицированный план компании, такой как 401 (k), ограничены максимальным годовым взносом или допустимым доходом, или и тем, и другим.

Как правило, компания и руководитель подписывают соглашение, которое обещает руководителю определенную сумму дополнительного пенсионного дохода на основе различных условий приемлемости, которым должен соответствовать руководитель. Компания финансирует план из своих текущих денежных потоков или за счет финансирования полиса страхования жизни с денежной стоимостью. Деньги и налоги на них отсрочены. После выхода на пенсию исполнительная власть может забрать деньги и должна платить налоги штата и федеральные налоги с них в качестве обычного дохода.

Преимущества поисковой выдачи

Дополнительные пенсионные планы для руководителей — это вариант для компаний, стремящихся стимулировать ключевых руководителей. Поскольку они не квалифицированы, им не требуется одобрение IRS и минимальная отчетность.

Компания контролирует план и может учитывать ежегодные расходы, равные приведенной стоимости потока будущих выплат пособий. Когда пособия выплачиваются, компания может вычесть их как расходы.

Когда для финансирования пособий используется полис страхования жизни с денежной стоимостью, компания получает выгоду от накопления отложенного налога в рамках полиса. В большинстве случаев политика может быть структурирована таким образом, чтобы позволить компании возместить свои затраты.

Для руководителей план может быть адаптирован для удовлетворения конкретных потребностей. Выгоды достаются исполнительной власти без каких-либо текущих налоговых последствий. При финансировании за счет полиса страхования жизни с денежной стоимостью пособия по случаю смерти доступны для обеспечения постоянной дополнительной выплаты или единовременной выплаты семье в случае преждевременной смерти руководителя.

Недостатки поисковой выдачи

При финансировании поисковой выдачи компания не получает немедленного налогового вычета. Средства, которые аккумулируются на SERP внутри полиса страхования жизни, не защищены от претензий кредиторов к компании в случае ее неплатежеспособности.

Пример поисковой выдачи

SERP обычно принимает форму полиса страхования жизни с денежной стоимостью. Компании покупают страховой полис на оговоренную сумму для сотрудника. Компания получает налоговые льготы, потому что она платит страховые взносы. Даже если сотрудник увольняется, компания по-прежнему имеет доступ к денежной стоимости страховки. Если сотрудник умирает, компания является бенефициаром выплаты, а также получает налоговые льготы.

Особенности

• В отличие от плана 401(k) или другого квалифицированного плана, поисковая выдача не дает немедленных налоговых преимуществ компании или руководству.

• Когда пособия выплачиваются, компания вычитает их как коммерческие расходы.

• SERP — это неквалифицированный пенсионный план, предлагаемый руководителям в качестве долгосрочного стимула.