Viðbótareftirlaunaáætlun stjórnenda (SERP)
Hvað er viðbótareftirlaunaáætlun (SERP)?
Viðbótareftirlaunaáætlun fyrir stjórnendur (SERP) er safn hlunninda sem kunna að vera aðgengileg efstu starfsmönnum til viðbótar við þá sem falla undir hefðbundna eftirlaunasparnaðaráætlun fyrirtækisins.
SERP er form af frestað bótaáætlun. Það er ekki hæf áætlun. Það er, það er engin sérstök skattameðferð fyrir fyrirtækið eða starfsmanninn, eins og er í boði í gegnum 401 (k) áætlun.
Skilningur á SERP
Fyrirtæki nota SERP áætlun sem leið til að umbuna og halda lykilstjórnendum. Vegna þess að þessar áætlanir eru óhæfar, geta þær verið sértækar til lykilstjórnenda, þar sem framlög til hæfrar áætlunar fyrirtækisins, svo sem 401 (k), eru takmörkuð af hámarks árlegum framlögum eða tekjuhæfismörkum, eða hvort tveggja.
Venjulega skrifa fyrirtækið og framkvæmdastjórinn undir samning sem lofar framkvæmdastjóranum ákveðnu magni af viðbótareftirlaunatekjum byggt á ýmsum hæfisskilyrðum sem framkvæmdastjórinn þarf að uppfylla. Félagið fjármagnar áætlunina úr núverandi sjóðstreymi eða með fjármögnun líftryggingar með reiðufé. Peningunum og sköttunum af þeim er frestað. Eftir að hafa látið af störfum getur framkvæmdastjórinn tekið peningana út og verður að greiða ríkis- og alríkisskatta af þeim sem venjulegar tekjur.
Kostir SERP
Viðbótareftirlaunaáætlanir stjórnenda eru valkostir fyrir fyrirtæki sem leitast við að hvetja lykilstjórnendur. Þar sem þeir eru ekki hæfir þurfa þeir ekkert samþykki IRS og lágmarks skýrslugerð.
Félagið stjórnar áætluninni og getur bókað árlegan kostnað sem jafngildir núvirði straums framtíðarbótagreiðslna. Þegar bæturnar eru greiddar getur félagið dregið þær frá sem kostnað.
Þegar líftryggingarskírteini með reiðufé er notuð til að fjármagna bæturnar, nýtur fyrirtækið góðs af skattfrestaðri uppsöfnun inni í vátryggingunni. Í flestum tilfellum er hægt að skipuleggja stefnuna á þann hátt að fyrirtækið geti endurheimt kostnað sinn.
Fyrir stjórnendur er hægt að sníða áætlunina að sérstökum þörfum. Ávinningurinn rennur til framkvæmdavaldsins án núverandi skattalegra afleiðinga. Þegar fjármögnuð er með líftryggingarskírteini í reiðufé eru dánarbætur í boði til að veita áframhaldandi viðbótargreiðslu eða eingreiðslu til fjölskyldunnar ef um ótímabært andlát framkvæmdastjórans er að ræða.
Ókostir við SERP
Við fjármögnun SERP fær fyrirtækið ekki strax skattafslátt. Fjármunirnir sem safnast fyrir SERP inni í líftryggingarskírteini eru ekki varðir fyrir kröfum kröfuhafa á hendur félaginu ef félagið verður gjaldþrota.
Dæmi um SERP
SERP tekur almennt á sig formi líftryggingar með reiðufé. Fyrirtæki kaupa vátryggingu upp á umsamda upphæð fyrir starfsmanninn. Fyrirtækið fær skattfríðindi vegna þess að það greiðir iðgjöld af tryggingunum. Jafnvel þótt starfsmaðurinn hætti, hefur fyrirtækið samt aðgang að staðgreiðsluverðmæti tryggingarinnar. Ef starfsmaður fellur frá er fyrirtækið bótaþegi útborgunarinnar og fær einnig skattfríðindi.
##Hápunktar
Ólíkt 401 (k) eða annarri hæfri áætlun, bjóða SERPs engin tafarlaus skattaleg ávinningur fyrir fyrirtækið eða framkvæmdastjórann.
Þegar bæturnar eru greiddar dregur fyrirtækið þær frá sem rekstrarkostnað.
SERP er boðið upp á óhæfa eftirlaunaáætlun til stjórnenda sem langtímahvata.
