Plan de Retiro Ejecutivo Suplementario (SERP)
驴Qu茅 es un Plan Suplementario de Jubilaci贸n para Ejecutivos (SERP)?
Un plan de retiro ejecutivo suplementario (SERP) es un conjunto de beneficios que pueden estar disponibles para los empleados de alto nivel adem谩s de los cubiertos en el plan de ahorro para el retiro est谩ndar de la compa帽铆a.
Un SERP es una forma de plan de compensaci贸n diferida. No es un plan calificado. Es decir, no existe un tratamiento fiscal especial para la empresa o el empleado, como el que est谩 disponible a trav茅s de un plan 401(k).
Entendiendo SERP
Las empresas utilizan un plan SERP como una forma de recompensar y retener a los ejecutivos clave. Debido a que estos planes no son calificados, pueden ofrecerse selectivamente a ejecutivos clave, cuyas contribuciones al plan calificado de la empresa, como un 401(k), est谩n limitadas por las contribuciones m谩ximas anuales o los l铆mites de elegibilidad de ingresos, o ambos.
Por lo general, la empresa y el ejecutivo firman un acuerdo que promete al ejecutivo una cierta cantidad de ingresos de jubilaci贸n complementarios en funci贸n de varias condiciones de elegibilidad que el ejecutivo debe cumplir. La empresa financia el plan con sus flujos de caja actuales o mediante la financiaci贸n de una p贸liza de seguro de vida con valor en efectivo. El dinero y los impuestos sobre 茅l son diferidos. Despu茅s de jubilarse, el ejecutivo puede retirar el dinero y debe pagar impuestos estatales y federales sobre 茅l como ingreso ordinario.
Ventajas de una SERP
Los planes complementarios de jubilaci贸n para ejecutivos son opciones para las empresas que buscan incentivar a los ejecutivos clave. Como no est谩n calificados, no requieren la aprobaci贸n del IRS y un informe m铆nimo.
La empresa controla el plan y puede contabilizar un gasto anual igual al valor presente del flujo de pagos de beneficios futuros. Cuando se pagan los beneficios, la empresa puede deducirlos como gasto.
Cuando se utiliza una p贸liza de seguro de vida con valor en efectivo para financiar los beneficios, la compa帽铆a se beneficia de la acumulaci贸n de impuestos diferidos dentro de la p贸liza. En la mayor铆a de los casos, la p贸liza se puede estructurar de manera que permita a la empresa recuperar sus costos.
Para los ejecutivos, el plan se puede adaptar para satisfacer necesidades espec铆ficas. Los beneficios corresponden al ejecutivo sin ninguna consecuencia fiscal actual. Cuando se financian con una p贸liza de seguro de vida con valor en efectivo, los beneficios por fallecimiento est谩n disponibles para proporcionar un pago complementario continuo o un pago 煤nico a la familia en caso de muerte prematura del ejecutivo.
Desventajas de un SERP
Al financiar un SERP, la empresa no recibe una deducci贸n fiscal inmediata. Los fondos que se acumulan para un SERP dentro de una p贸liza de seguro de vida no est谩n protegidos de los reclamos de los acreedores contra la empresa en caso de insolvencia de la empresa.
Ejemplo de una SERP
Un SERP generalmente toma la forma de una p贸liza de seguro de vida con valor en efectivo. Las empresas compran una p贸liza de seguro de un monto acordado para el empleado. La empresa obtiene beneficios fiscales porque paga las primas del seguro. Incluso si el empleado renuncia, la empresa a煤n tiene acceso al valor en efectivo del seguro. Si el empleado fallece, la empresa es beneficiaria del pago y tambi茅n obtiene beneficios fiscales.
Reflejos
A diferencia de un 401(k) u otro plan calificado, los SERP no ofrecen ventajas impositivas inmediatas para la empresa o el ejecutivo.
Cuando se pagan las prestaciones, la empresa las descuenta como gasto empresarial.
Un SERP es un plan de jubilaci贸n no calificado que se ofrece a los ejecutivos como un incentivo a largo plazo.
